Komisyon gelirleri üzerinden alınan Katma Değer Vergisi
Mayıs 27, 2012 | 30,00 EUR | cevaplandı Wirtschaftsprüfer André Hintz
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Almanya'da bir matbaa makineleri satın alan ve bunları Peru'ya ihraç eden bir şirket işletiyorum. Şirketim KDV mükellefi ve basit usulde vergilendirme yöntemini uyguluyor.
Ancak Peru'dan bir müşterinin ısrarla İsveç'ten bir makine satın almak istediğini öğrendim. Ancak müşteri, dil sorunları nedeniyle İsveçli satıcıyla doğrudan iletişim kurmaktan kaçınıyor. Benim de daha önce aracı işlemlerle deneyimim olmadı.
Müşterim, benim aracı satıcı olarak hareket etmemem ancak satış sırasında aracı olmam ve bunun karşılığında komisyon almak istediğini belirtti.
Satış şu şekilde gerçekleştirilecek:
1. İsveçli satıcı (İsveçli KDV numarası) doğrudan Peru'lu müşteriye satış yapacak. İsveçli taşımayı düzenleyecek.
2. Peru'lu müşteri doğrudan İsveçliye ödeme yapacak.
3. Satış tamamlandıktan sonra ben, Peru'lu müşteriye aracılık komisyonu faturası düzenleyeceğim.
Faturada KDV hesaplamalı mıyım, yoksa aracılık hizmeti KDV'den muaf mıdır? KDV'den muafiyet durumunda faturada hangi notun belirtilmesi gerekmektedir?
Yardımınız için teşekkür ederim!
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuzu, bir Danışmanlık ve Onur Taahhüdü çerçevesinde ve çevrimiçi portal kurallarıyla birlikte cevaplamak isterim. Yanıtlarım, sunduğunuz duruma dayanmaktadır.
Perulu bir girişimciye olan aracılık faaliyetinizin vergi yükümlülüğü sorgulanmaktadır.
Gerçek bir aracılık yapmak istiyorsunuz. Bu, İsveçli sözleşme ortağına karşı alıcı olarak değil, üçüncü kişinin adına hareket ettiğinizde gerçekleşir. Burada bir zincirleme işlem söz konusu değildir.
İsveçli satıcı doğrudan Perulu alıcılarla bir satış sözleşmesi yaparken, siz de Perulu alıcılarla doğrudan bir hizmet sözleşmesi imzaladığınız için, KDV yükümlülüğü sadece hizmet sözleşmesi için geçerlidir.
Perulu girişimciye başka bir hizmet sunuyorsunuz.
Perulu girişimcinin işini sadece Peru'da mı yapmakta olduğunu yoksa belki de bir Almanya şubesinin olup olmadığını belirlemek gereklidir. Siz, Perulu girişimcinin işini yürüttüğü yerdeki diğer hizmetinizi gerçekleştirirsiniz.
Perulu şirketinin işini sadece Almanya dışında yürütmesi durumunda Almanya'da bir vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Faturada, üçüncü bir ülkedeki bir şirket için diğer bir hizmet olduğu belirtilmelidir. İfade serbesttir ancak açık olmalıdır. Durumun belgelenmesi ve/veya sözleşmenin faturayla birlikte saklanması, Vergi Dairesi'nin olası sorularında her şeyin hızlıca bulunabilir olmasını sağlar.
Ancak Almanya'da bir iş yeri varsa ve diğer hizmet, iş yeri için sunuluyorsa, KDV yükümlülüğü bulunmaktadır. O zaman normal vergi oranı uygulanır.
Açıklamalarımla size yardımcı olabildiysem sevinirim.
Saygılarımla
André Hintz
Vergi Danışmanı
Steuerberatung@andrehintz.de
