Fotovoltaik sistem kiralama geliri ve Katma Değer Vergisi
Aralık 16, 2020 | 30,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen
Sevgili Mali Müşavir,
Kiralık bir çatıda bir fotovoltaik enerji sistemi kurdum. Ev sahibi ile güneş enerjisi sistemi kira sözleşmesi bulunmaktadır. Ev sahibi, tedarikçiye karşı sistemin işletmecisi olarak hareket ediyor.
Güneş enerjisi sistemi kira sözleşmesinin kirası, işletmecinin tedarikçiden aldığı değişken besleme tarifesine bağlı olarak belirlenmiştir.
İşletmeci / ev sahibi küçük işletmeler için özel düzenlemeyi kullanıyor. Ben de gönüllü olarak KDV'ye kaydoldum.
Şimdi soruya gelelim:
Bu durumda KDV veya ÖTV nasıl işler?
Tedarikçi, faturalamada (kendi için küçük işletme olarak kayıtlı) işletmeciye KDV mi gösterir?
Bu KDV, işletmeci tarafından kira bedeli aracılığıyla bana aktarılır ve ben bu KDV'yi ÖTV olarak talep eder miyim?
Bunu yaparken dikkat etmem gereken özel bir şey var mı?
Merhaba,
Burada iki işlem ayrılmalıdır.
1. PV tesisinin işletmeciye kiralanması
2. PV tesisinin işletilmesi ve beslenen elektriğin satılması
Kira geliriniz KDV'ye tabidir, çünkü KDV'ye opsiyon yaptınız ve küçük işletmeci düzenlemesinden faydalanmıyorsunuz. Bu nedenle kira üzerinden KDV hesaplamalı ve ödemelisiniz. Ancak bu KDV, işletmeci için gider olarak kabul edilemez çünkü işletmeci küçük işletmecidir. Bu durumda, işletmeci için gider olarak kabul edilemeyen KDV giderleri vardır.
İşletmeci, sağlayıcıdan KDV hariç bir net ücret alır. Bu sizin için, vergi açısından "hiçbir şey" olmadığı anlamına gelir. Özellikle buradan herhangi bir KDV indirimi yapamazsınız. KDV'yi sadece KDV'li işlemi (tesisin kiralanması) içeren bir fatura aldığınızda talep edebilirsiniz.
Sorunuzu bu şekilde cevapladığımı umuyorum, aksi takdirde ücretsiz olarak tekrar sorular sorabilirsiniz.
Bu forumun detaylı ve kişisel bir vergi danışmanlığı sağlayamayacağını, ancak özellikle ilk vergi değerlendirmesine olanak tanımak için tasarlandığını belirtmek isterim. İlgili bilgiler ekleyip çıkardığınızda konunuzun hukuki değerlendirmesi farklı olabilir.
Saygılarımla
Knut Christiansen
Mali Danışman
