Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Satış Vergisi

Yılsonu Satış Vergisi ve Fatura ile ilgili soru

Mayıs 29, 2020 | 30,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen

Sayın Bayanlar ve Baylar,

Benim bir KDV beyannamesi ile ilgili bir sorum var. Serbest çevirmen olarak çalışıyorum ve 2018 yılına kadar KOBİ statüsünde bulunuyordum. 2019 yılından itibaren her çeyrek KDV öncesi beyannamelerini veriyorum, KDV de her çeyrek maliye tarafından tahsil ediliyor (faturanın ne zaman ödendiğinden bağımsız olarak).

Şimdi yıl sonu faturaları konusunda şu soru ortaya çıkıyor: Gelir vergisi beyannamesi için nakit girişi / çıkışı prensibi geçerli, yani 2019 yılının tüm gerçek gelirlerini ve gerçek giderlerini fatura tarihinden bağımsız olarak hesaba katıyorum. Ancak KDV beyannamesi için durum nasıl? Burada aynı prensip geçerli mi? Aralık ayında fatura kesmiş olsam da, ödemeleri ancak gelecek yıl yapılan faturalar nasıl hesaba katılır? KDV öncesi beyannamesini zaten Aralık ayında verdim, ancak KDV tahsilatı ancak Ocak ayında yapıldı. Bu faturalar 2019 KDV beyannamesinde dikkate alınmalı mı, yoksa ancak 2020'de mi? Ve son bir soru: Aralık 2018'de henüz KOBİ olarak kesmiş olduğum faturaların, ancak Ocak 2019'da ödendiği faturaların, KDV beyannamesinde KDV'siz işletme geliri olarak belirtilmesi gerekiyor mu? Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim!

Saygılarımla, Miriam

Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba ve frag-einen.com'u kullanımınız için teşekkür ederim!

İlk danışmanlık kapsamında size sorunuzu cevaplamak istiyorum.

Genel olarak, Gelir Vergisi Kanunu (§ 4 Abs. 3 EStG) çerçevesinde, nakit esasına göre kazanç tespiti yapmanız durumunda, KDV'yi alınan ücretlere göre hesaplama imkanınız bulunmaktadır. Yani, faturaları tahsil ettiğinizde gelirleri yalnızca o yıl KDV beyannamesinde (ve KDV ön beyanında) kaydetmeniz gerektiği anlamına gelir (İşlem Bazlı Vergilendirme). Aralık 2019'dan gelen ancak Ocak 2020'de alınan faturalar, bu nedenle ancak 2020 KDV beyannamesinde kaydedilmelidir.

Hala KOBİ olarak düzenlediğiniz faturalar da EÜR'de KOBİ olarak gelir olarak kaydedilmelidir. Bu nedenle, müşterilerin bunları ancak 2019'da ödemesi nedeniyle herhangi bir KDV ödenmesi gerekmemektedir.

Sorunuzu cevaplamış olmaktan memnuniyet duyarım, aksi takdirde başka bir sorunuz varsa lütfen tekrar bana ulaşın.

Saygılarımla,

Knut Christiansen
Mali Müşavir