ABD Fatura KDV
Ocak 14, 2020 | 25,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Benim sermaye şirketim (UG), ABD'den bir şirket (INC) için çalışıyor. ABD şirketinin Almanya'da da bir şubesi var ancak sözleşme ABD şirketi ile yapıldı ve fatura da bu şirkete gönderiliyor.
Faaliyet, Frankfurt bölgesinde sunulan bir hizmettir. Frankfurt'ta ABD şirketi için veri toplanmakta ve bu şirkete gönderilmektedir.
Yapılan faaliyetten sonra fatura kesilmelidir. Ancak bazı sorular ortaya çıktı. Benim görüşüme göre bu, üçüncü bir ülkeye yapılan başka bir hizmettir, yani KDV hesaplamıyorum.
1: Bu faturada KDV yazılmalı mıdır? Hangi yasal dayanakla?
2: Faturanın Almanya ve ABD'de kabul edilmesi için hangi bilgiler bulunmalıdır?
3: Aylık KDV öncesi bildirimde fatura nasıl işlenmelidir?
4: Faturanın verilmesiyle ABD'de şirketimin herhangi bir yükümlülüğü var mıdır?
Saygılarımla
Merhaba ve başvurunuz için teşekkür ederiz!
Sorularınıza cevap vermekten memnuniyet duyarım:
Eğer bir hizmet söz konusu ise, hizmetin yeri 3a. Maddesi 2. Fıkrası UStG'ye göre belirlenir. Buna göre, diğer hizmetin yeri hizmet alıcısının yerleşim yeri olacaktır. Bu durumda, sizin durumunuzda ABD'dir. Dolayısıyla, gelir Almanya'da vergilendirilemez, bu nedenle faturada KDV gösteremezsiniz.
Fatura bilgileri konusunda Alman standartlarına uyun. Faturanın alt kısmında "Ters Çevirme" ibaresini belirtin. Bu, hizmet alıcısının (ABD'den bir işletme) KDV'yi ödemekle yükümlü olduğu anlamına gelir.
Faturayı veya tutarı KDV öncesi beyannamede 41. satırda gösterin (İçeride hizmet yeri olmayan diğer vergilendirilemeyen gelirler)
Temelde, Almanya'da işletmenizi yürüttüğünüz için ABD'de aslında hiçbir yükümlülüğünüz yoktur. KDV alanındaki vergi sorumluluğunun ters çevrilmesi (Reverse Charge) nedeniyle aslında ABD'de de vergilendirme açısından dikkate alınacak bir şey yoktur. Yine de şüpheniz varsa, konuyu kesin olarak çözmek için ABD Dış Ticaret Odası ile iletişime geçmenizi öneririm.
Sorunuzu cevapladığımı umuyorum, aksi takdirde ücretsiz olarak geri bildirimde bulunabilirsiniz.
Bu forumun detaylı ve kişisel vergi danışmanlığı sağlayamayacağını, ancak genellikle birinci derece vergi değerlendirmesini sağlamak amacıyla tasarlandığını belirtmek isterim. İlgili bilgilerin eklenmesi veya çıkarılması ile, durumunuzun hukuki değerlendirmesi farklılık gösterebilir.
Saygılarımla,
Knut Christiansen
Mali Danışman
