Facture de taxe de vente aux États-Unis
Janvier 14, 2020 | 25,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Mesdames et Messieurs,
Ma société à responsabilité limitée (UG) travaille pour une entreprise des États-Unis (INC). L'entreprise américaine a également une succursale en Allemagne mais le contrat a été signé avec l'entreprise américaine, qui est également responsable de la facturation.
Il s'agit d'une prestation de services qui est effectuée dans la région de Francfort. Plus précisément, des données sont collectées à Francfort pour l'entreprise américaine et lui sont transmises.
Après la prestation de services, il est maintenant nécessaire d'établir la facture. Cependant, quelques questions se posent. À mon avis, il s'agit d'une prestation de services vers un pays tiers, ce qui signifie que je ne facture pas la TVA.
1 : Faut-il inclure la TVA dans cette facture ? Sur quelle base juridique ?
2 : Quelles informations doivent figurer sur la facture pour qu'elle soit reconnue en Allemagne et aux États-Unis ?
3 : Comment la facture doit-elle être traitée lors de la déclaration de TVA mensuelle ?
4 : Ma société a-t-elle des obligations aux États-Unis en raison de l'émission de la facture ?
Cordialement,
Bonjour et merci pour votre demande!
Pour répondre à vos questions, voici ce que je peux vous dire:
S'il s'agit d'une prestation de services, l'endroit où la prestation est effectuée est déterminé par l'article 3a, paragraphe 2 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Ainsi, l'endroit de la prestation de services est le lieu de résidence du bénéficiaire de la prestation. Dans votre cas, il s'agit des États-Unis. Par conséquent, le chiffre d'affaires n'est pas imposable en Allemagne, vous ne devez donc pas facturer la TVA.
En ce qui concerne les informations sur la facture, je vous recommande de suivre les exigences allemandes. Mentionnez "Reverse Charge" en dessous de la facture. Cela signifie que dans ce cas, le bénéficiaire de la prestation (l'entreprise des États-Unis) est redevable de la TVA.
Vous devez indiquer la facture ou le montant dans la déclaration de TVA à la ligne 41 (Autres chiffres d'affaires non imposables (lieu de prestation à l'étranger)).
En principe, vous n'avez pas d'obligations aux États-Unis, car vous exploitez votre entreprise en Allemagne. En raison de l'inversion du redevable (Reverse Charge) en matière de TVA, il n'y a généralement rien à prendre en compte en matière de TVA aux États-Unis. Je vous recommande cependant de contacter la Chambre de commerce extérieure des États-Unis pour obtenir une clarification définitive.
J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions gratuites.
Je tiens à vous rappeler que ce forum ne peut pas remplacer une consultation fiscale détaillée et personnalisée, mais est principalement destiné à permettre une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en laissant de côté des informations pertinentes, l'évaluation légale de votre situation pourrait être différente.
Cordialement
Knut Christiansen
Expert-comptable
