США Налог на добавленную стоимость
Январь 14, 2020 | 25,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Уважаемые дамы и господа,
моя капиталовложения (UG) работает для компании из США (INC). Американская компания также имеет офис в Германии, но контракт заключен с компанией из США, через которую производится расчет.
Деятельность заключается в предоставлении услуг, которые оказываются во Франкфурте. Конкретно, во Франкфурте собираются данные для американской компании и отправляются им.
После выполнения работы необходимо составить счет. Однако возникли некоторые вопросы. По моему мнению, это другие услуги для страны-третьей, то есть я не указываю НДС.
1: Должен ли быть указан НДС в этом счете? На основании какого законодательства?
2: Какие данные должен содержать счет, чтобы он был признан в Германии и США?
3: Как должен быть обработан счет при ежемесячной предварительной декларации по НДС?
4: Есть ли у моей компании какие-либо обязательства в США из-за выставления счета?
С уважением
Добрый день и большое спасибо за ваш запрос!
По вашим вопросам я хотел бы представить вам следующие ответы:
Если речь идет о услуге, то место оказания услуги определяется в соответствии с § 3a п. 2 Закона об установлении налога на добавленную стоимость. Таким образом, место оказания услуги - это место нахождения получателя услуг. В вашем случае это США. Оборот поэтому не облагается налогом в Германии, поэтому вам необходимо не указывать налог на добавленную стоимость в счете.
Вы должны следовать немецким требованиям по составлению счетов. Укажите внизу счета "Обратный налоговый заряд". Это означает, что в случае получения услуги налог на добавленную стоимость обязан оплатить получатель услуг (компания из США).
Счет или сумму вы указываете в налоговой декларации по НДС в строке 41 (Прочие необлагаемые обороты (место оказания услуги не внутри страны))
По сути, вы не несете обязательств в США, потому что ваше предприятие находится в Германии. В результате обратного налогового заряда (Reverse Charge) по налогу на добавленную стоимость в США не требуется учитывать ничего. Однако я все же рекомендую вам связаться с Торгово-промышленной палатой США для окончательного уточнения.
Надеюсь, что это отвечает на ваш вопрос, в противном случае не стесняйтесь задавать бесплатные дополнительные вопросы.
Я хотел бы подчеркнуть, что этот форум не может заменить подробную и личную налоговую консультацию, а в основном предназначен для возможности первоначальной налоговой оценки. Изменение или упущение релевантной информации может привести к другой правовой оценке вашего вопроса.
С наилучшими пожеланиями
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
