Geçici hesap üzerinden rezervasyon yapmak
Nisan 6, 2022 | 50,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Bernd Thomas
Eine Alman GmbH'inin İtalyan bir ana şirketi var ve oradan mallar alıyor, ancak malları geri gönderiyor. Bu nedenle İtalyan ana şirket hem borçlu hem de alacaklıdır. Şimdi İtalyan borçlu, Alman GmbH'den mal aldı, bir fatura düzenlendi ve İtalyan ana şirket, alacaklı için bir kredi notu hazırladı. Bu işlem vergi açısından doğru bir şekilde nasıl kaydedilir, çünkü iç topluluk tedarikleri ve iç işletme malları değişimi değil mi? Bu mal akışı ayrıca özet beyannameye de kaydedilmelidir. İtalyan ana şirket, sadece alacaklıya kredi notunun yeterli olduğunu düşünüyor. Alman GmbH'nin görüşü ise, bir faturanın doğru olduğu, bunun kredi notuyla kapatılacağı ve değerin bir ara hesaba (örneğin SKR03 1361) aktarılacağı ve alacaklı faturalarının da ara hesaptan ödeneceği yönündedir. Almanya'nın vergi hukukuna tabi olan GmbH için doğru olan hangi yol?
Sayın Soru Sahibi,
frag-einen.com'daki ilk danışmanlık kapsamında verdiğiniz bilgiler doğrultusunda sorunuzu cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Cevaplarınızın yapılan durum açıklamalarına göre verildiğini belirtmekte fayda var. Eksik veya hatalı bilgiler hukuki sonucu etkileyebilir. Araçlarla ilgili olmadığını, temel satışların düzenli olarak KDV'ye tabi olduğunu ve KDV mükellefi birliğinin olmadığını varsayıyorum. Olay, Alman GmbH'nin bakış açısından değerlendirilecek.
İtalya'dan Almanya'ya yapılan teslim, iç birlik edinim olarak kaydedilmelidir (Ürün İtalya'dan Almanya'ya ulaşır, her iki taraf da işletmecidir). İtalyan tedarikçi, KDV'siz iç birlik teslimi yapmakta ve bu nedenle KDV'siz fatura kesmektedir. Bu, İtalyan tedarikçinin faturasında mı yoksa Alman alıcısının kredi notunda mı düzenlendiğinin önemi yoktur.
İç birlik edinim, KDV beyannamesi kapsamında kaydedilmeli ve KDV bildirilmeli ve ödenmeli, ayrıca Özet Bildirim'e dahil edilmelidir.
Almanya'dan İtalya'ya yapılan teslimler, KDV'siz iç birlik teslimidir. Burada, KDV'nin gösterilmediği bir fatura düzenlenmelidir.
KDV Kimlik Numaraları (ve diğer zorunlu bilgiler) her faturada veya kredi notunda belirtilmelidir.
Çıkış faturaları borçlu, giriş faturaları alacaklı olarak kaydedilmelidir. Bu amaçla, İtalyan ortağınız için hem bir borçlu hesabı hem de bir alacaklı hesabı oluşturulmalıdır.
Pozisyonların kapatılması karşılıklı hesaplama ile gerçekleştirilebilir. Muhasebe programı, borçlu ve alacaklı arasında doğrudan bir uzlaşma sağlamıyorsa, bunun için düzenli olarak ayarlanması gereken bir geçici hesap (#1361 gibi) kullanın. Yıllık mali tabloda, alacakları ve borçları bağlı bir şirkete karşı olarak belirtmek gereklidir, bunun için hem alacaklı hem de borçlu için yıllık mali tabloya aktarılmaları gerekmektedir, geçici hesap yıllık mali tabloda bir bakiye göstermemelidir.
İşlemlerin tek bir belge veya ayrı belgelerde kaydedilip kaydedilmeyeceği size bağlıdır. Belgeler, düzgün bir fatura gereksinimlerine uygun olmalı, pozisyonlar ayrı ayrı belirtilmelidir.
İtalya'dan ve İtalya'ya yapılan teslimler için ayrı faturalar veya kredi notları düzenlendiğinde daha anlaşılır olur.
Ek belgeler (teslimat notları, diğer ticari yazışmalar vb.) düzgün bir şekilde saklanmalıdır.
Saygılarımla
Bernd Thomas
Mali Müşavir
DL-InfoV'ye göre bilgiler: Mali Müşavir Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Mali Müşavir, Franklinstraße 15, 30177 Hannover, Niedersachsen Mali Müşavirler Odası üyesi, üye numarası 146580, R+V Allgemeine Versicherung AG'de mesleki sorumluluk sigortası, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, Sigorta Tutarı: Tek bir hasar durumu için 250.000 Euro; Yıllık maksimum ödeme: 1.000.000 Euro (bir sigorta yılındaki tüm hasarlar için); mesleki düzenlemeler geçerlidir, özellikle Mali Müşavirlik Yasası (StBerG), Mali Müşavirlik Yürütme Yönetmeliği (DVStB), Meslek Kuralları (BOStB), Mali Müşavir Ücret Y
