Bir güneş enerjisi sisteminin mevcut küçük işletme üzerindeki etkileri
Mart 24, 2022 | 50,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Bir depolama ile birlikte Fotovoltaik bir enerji santrali kurmayı planlıyorum. Bu durumda, işletme sınıflandırmasına ilişkin bir soru gündeme geliyor, ya Küçük İşletme Düzenlemesi (vergi kolaylığı için) ile veya en azından 5 yıl boyunca olmadan (santral alımının KDV'sini geri almak için).
Başka bir işletmem olmasaydı, KDV'nin birkaç bin Avro geri alınması için Küçük İşletme Düzenlemesine karşı çıkarım. Ancak durum biraz karmaşık, bu yüzden tavsiyenize ihtiyacım var.
Çerçeve koşullar:
- Evimiz eşim ve benim aramızda eşit olarak paylaşılıyor
- Eşim ve ben vergi açısından birlikte beyan ediliyoruz
- Ben tam zamanlı bir çalışanım
- Yan iş olarak, AB'de yerleşik uluslararası kamu kuruluşları için danışmanlık hizmetleri veren bir işletmeye sahibim. Fatura edilen hizmetlerin çoğu vergi dışıdır veya vergiden muaf tutulur. Faturalarda KDV gösterilmez ve böyle kalması amaçlanmaktadır. Gelirlerden sadece gelir vergisi ve gerekirse işletme vergisi alınır.
Bu konuda sorular:
1. PV santrali "işletme" için Küçük İşletme Düzenlemesine karşı çıkarsam, danışmanlık işime etkisi olur mu?
2. PV santrali evimizi beslediğinden, "işletme" PV santrali hem bana hem de eşime mi ait olmalıdır, yoksa eşim tek başına işletme sahibi olabilir mi? Yani: Danışmanlık işletmem Küçük İşletme olarak kalırken, PV işletmeniz KDV öder.
3. Santralin kurulumu, işletilmesi (bakım/onarım) ve finansmanı (borç faizi) yüksek maliyetlerle beraber olduğundan, bunlar işletme gideri olarak kabul edilip, FA tarafından 10 KWp'den büyük olmasına rağmen hobi olarak kabul edilebilir mi?
Şimdiden emekleriniz için teşekkür ederim!
Sayın Danışan,
Verdiğiniz bilgilere dayanarak yaptığınız soruşturma için teşekkür ederim ve birinci danışmanlık kapsamında aşağıdaki gibi cevap veriyorum:
Güneş paneli işletmecisi gelir vergisi açısından ticari faaliyetten gelir elde eder, bu gelirler pozitif (kazanç) veya negatif (zarar) olabilir. Kazanç veya zararın belirlenmesi, gelir-gider karşılaştırması yoluyla (Einnahme-Überschussrechnung ekleri) işletme gelirleri ile işletme giderleri karşılaştırılarak yapılacaktır, eğer kazanç 60.000 EUR veya satış geliri 600.000 EUR'yi aşmıyorsa. İşletme giderleri arasında borç faizleri, bakım ve onarım maliyetleri de bulunmaktadır. Ancak gelirlerin (negatif de olsa) olması ve dolayısıyla bir hobi olmaması için toplam bir kazanç hedeflenmelidir.
Ancak genellikle bir hobi söz konusu değildir. Hobi konusunda argümanınız için iki finans mahkemesi kararına başvurabilirsiniz:
FG Baden-Württemberg Kararı 09.02.2017 - 1 K 841/15 kesinleşti
Thüringer FG Kararı 11.09.2019 - 3 K 59/18 kesinleşti, burada Maliye Yargıtay'ın kararı geri çekmişti.
Kararların özü:
Panelinizin faaliyet süresi için 20 yıllık bir tahmin süresi kullanabilirsiniz, 20 yılın sonunda tesisin geri dönüş değeri tahmine dahil edilebilir.
Bir tahmin yapılmayabilir, eğer paneli satan kişi iş modeli veya medya aracılığıyla bunu karlı bir yatırım olarak tanıttıysa.
Satış vergisi açısından, detaylı bir inceleme sonucunda, "Eşler" adlı GBR'yi işletmeci olarak kullanırdım, çünkü binaya kurulum maliyetleri ek maliyetler doğuracaktır. Çünkü nesne size ve eşinize eşit olarak aittir, bu hizmetler eşlere sunulacak ve dolayısıyla KDV'nin %100'ü indirilebilir. Eğer sadece bir eş işveren ise, mülkiyet durumları nedeniyle yalnızca %50'sini KDV'yi talep edebilirsiniz. İşveren eşler tarafından verilmeli ve fatura eşlere düzenlenmelidir.
Umuyorum ki açıklamalarımla size yardımcı olmuşumdur.
Saygılarımla
Ulrich Stiller, Mali Müşavir ve Dipl. BW, Schwabstr. 40, 71229 Leonberg E-Posta StillerStB@gmx.de
