Bir brokerın bağımlı bir ortak olarak gelirleri - Muhasebe hesapları ve satış vergisi hukuki sınıflandırmasıyla ilgili soru.
Hangi muhasebe hesapları kullanılmalı ve durum vergi hukuku açısından nasıl değerlendirilmelidir?
Durum:
Bir şirketin (Aracı) İş Ortağı Programına katılıyorum. İlgilenen kişi, benim aracılığımla bir Aracı linkiyle şirketin sitesine yönlendirilir. İlgilenen kişi orada müşteri olursa (hesap açma), bu reklam/faaliyet için bir tazminat/alınan komisyon alırım.
- Aracı, merkezini Almanya'da veya AB veya üçüncü bir ülkede olabilir.
- Aracı, merkezin adresi ile bir kredi notu oluşturur veya ben bir fatura oluştururum.
Soru: Hangi muhasebe hesapları (SKR03) genel olarak kullanılmalıdır?
1. Üçüncü ülkedeki şirketlere hizmetler 1200/8338 (KDV hariç)
2. AB'deki şirketlere hizmetler 1200/8339 (KDV hariç, ancak Reverse Charge ve özet beyan verme bilgisi)
3. Yurt içindeki şirketlere hizmetler 1200/8400 veya 8510 (KDV'li fatura)
4. UStG'nin 4 No'lu maddesi uyarınca KDV'den muaf hizmetler 1200/8100
Soru: KDV açısından No.4'teki durum, yukarıda belirtildiği gibi, nasıl değerlendirilmelidir?
-> Bazı aracılar, faturada 4 No'lu UStG'ye atıfta bulunulmasını istedi, böylece KDV dışarıda bırakılmazdı. Müşterileri reklamla teşvik ediyorum (Başarı = Müşteri Aracıda Hesap Açıyor), faaliyetim o zaman 4 No'lu e bendi (Menkul Kıymetlerle İşlem Yapmak ve Bu İşlemlerin Aracılığı) altına mı girer yoksa bu fazla mı gider, dezavantajları mı var yoksa bu durum denetim açısından mı önemli?
Anladığınız gibi, sınıflandırmam biraz zor, çünkü diğer Aracı Programlarına, Aracı olmadan, bu tür bir soru sorulmuyor, ancak muhtemelen sadece yukarıdaki No. 1-3'e göre sınıflandırılabilir, değil mi?
Lütfen bu "soru"yu sadece netleştirici sorular sorabileceğim ve yanıtlayabileceğiniz bu belirli konuyla ilgili olarak alın.
Teşekkür ederim!
