Влияние солнечной энергетики на существующее малое предприятие.
Март 24, 2022 | 50,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Уважаемые дамы и господа,
Я планирую установить солнечные батареи (PV) с аккумулятором. Как известно, возникает вопрос об предпринимательской классификации, либо с применением режима малого предпринимательства (для упрощения налогообложения), либо - по крайней мере, на 5 лет - без него (чтобы вернуть себе НДС за покупку оборудования).
Если бы у меня не было других предприятий, я бы отказался от режима малого предпринимательства, чтобы вернуть себе сумму НДС в размере нескольких тысяч евро. Однако ситуация немного сложнее, поэтому мне нужен ваш совет.
Условия:
- Наш дом принадлежит моей жене и мне на равных долях
- Моя жена и я подвергаемся совместному налогообложению
- Я работаю по основной профессии как наемный работник
- Как дополнительное занятие у меня есть собственный бизнес по консультационной деятельности как малое предприятие. Поскольку основное количество консультаций предоставляется для международных публичных организаций с офисами в ЕС, практически все доходы не облагаются налогом или освобождаются от налогообложения. НДС в счетах не указывается, и это должно оставаться так. Единственные налоги, которые взимаются с доходов, - это налог на доходы и, возможно, налог на профессиональный доход.
Вопросы:
1. Если я откажусь от режима малого предпринимательства для "предприятия" солнечных батарей, это повлияет на мой консультационный бизнес?
2. Поскольку солнечные батареи питают наш общий дом, "предприятие" солнечных батарей должно быть зарегистрировано на нас обоих или моя жена может быть единственным владельцем предприятия? Иными словами, мой консультационный бизнес остается малым предприятием, а ваше предприятие солнечных батарей уплачивает НДС.
3. Поскольку установка, эксплуатация (обслуживание / ремонт) и финансирование оборудования (проценты по кредиту) сопряжены с высокими затратами, можно ли рассматривать их как расходы на деятельность, чтобы оборудование могло быть признано налоговым органом как хобби, несмотря на его мощность более 10 кВт?
Заранее благодарю вас за ваши усилия!
Уважаемый Запрашивающий,
спасибо за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных в рамках первичной консультации следующим образом:
По налогу на доходы оператор СЭС получает доходы от предпринимательской деятельности, которые могут быть положительными (прибыль) или отрицательными (убыток). Определение прибыли или убытка будет осуществляться посредством учета доходов и расходов в виде упрощенного баланса (приложение EÜR) путем сравнения доходов предприятия и расходов, при условии что прибыль не превышает 60 000 евро или оборот не превышает 600 000 евро. К расходам предприятия относятся также проценты по кредитам, а также затраты на обслуживание и ремонт. Однако для того, чтобы иметь доходы (даже отрицательные) и избежать хобби, необходимо стремиться к общей прибыли.
Обычно хобби отсутствует. Для аргументации против хобби вы можете обратиться к двум финансовым решениям судов:
Решение Финансового суда Баден-Вюртемберга от 09.02.2017 года - 1 K 841/15 вступило в законную силу
Решение Финансового суда Тюрингии от 11.09.2019 года - 3 K 59/18 вступило в законную силу, здесь финансовая администрация отозвала апелляцию перед ВС Германии.
Суть решений:
При эксплуатации вашей установки вы можете рассчитывать на прогнозный период в 20 лет, при этом остаточная стоимость установки после 20 лет может быть включена в прогноз.
Прогноз может быть отменен, если продавец установки рекламировал ее как прибыльную часть своей бизнес-модели или в СМИ.
С точки зрения НДС, предварительно проведя тщательную проверку, я бы рекомендовал использовать ГПХ "Супруги" как предпринимателей, поскольку с установкой на здании будут связаны дополнительные расходы. Поскольку объект принадлежит вам и вашей супруге поровну, эти услуги будут оказаны супругам, и прямой налог на добавленную стоимость будет полностью вычетаемым. Если бы только один из супругов был заказчиком, то с учетом собственности вы могли бы предъявить только 50% НДС. Заказ должен быть сделан супругами, а счет выставлен супругам.
Я надеюсь, что мои разъяснения вам помогли.
С уважением
Ульрих Штиллер, налоговый консультант и дипломированный экономист, Швабштрассе 40, 71229 Леонберг Электронная почта StillerStB@gmx.de
