Бронирование через временный счет
Апрель 6, 2022 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Bernd Thomas
Eine deutsche GmbH hat eine italienische Mutter und kauft dort Waren, liefert aber auch Waren zurück. Also ist die ital. Mutter sowohl Debitor und Kreditor. Nun hat der ital. Debitor Ware der deutschen GmbH erhalten, es wurde eine Rechnung gestellt und die ital. Mutter hat eine Gutschrift für den Kreditor erstellt. Wie wird dieser Vorgang verbucht um steuerrechtlich korrekt zu sein, da es sich ja um innergemeinschaftliche Lieferungen handeln und nicht um innerbetrieblichen Warenaustausch. Dieser Warenfluss muss ja auch in die zusammenfassende Meldung. Die ital. Mutter ist der Meinung, dass nur eine Gutschrift des Kreditors ausreicht. Die Meinung der deutschen GmbH ist, dass eine Rechnung korrekt ist, diese über die Gutschrift ausgebucht wird und der Wert einem Interimskonto (SKR03 z.B. 1361) zugebucht wird und Rechnungen des Kreditors eben über das Interimskonto bezahlt werden. Welcher Weg ist für das deutsche Steuerrecht, dem die GmbH unterliegt, richtig ?
Уважаемый Задающий вопрос,
Я с удовольствием отвечу на ваш запрос на основе ваших данных в рамках первичной консультации на сайте frag-einen.com. Ответ будет дан в соответствии с предоставленной вами информацией о ситуации. Отсутствие или неправильная информация может повлиять на правовой результат. Я предполагаю, что речь идет не о транспортных средствах, что исходные условия являются обычно облагаемыми налогом с оборота и что отсутствует организационное объединение с точки зрения налога на оборот. Дело будет рассмотрено с позиции немецкой GmbH.
Поставки из Италии в Германию должны быть учтены как внутриобщностное приобретение (товар поступает из Италии в Германию, обе стороны являются предпринимателями). Итальянский поставщик осуществляет налогово-освобожденные внутриобщностные поставки и, следовательно, выставляет счет без учета налога с оборота. Неважно, будет ли это сделано в счете итальянского поставщика или в кредитовом извещении немецкого получателя.
Внутриобщностное приобретение должно быть учтено в рамках налоговой декларации об обороте и налог с оборота должен быть уплачен и передан, также необходимо включить в Краткую информационную декларацию.
Поставки из Германии в Италию являются налогово-освобожденными внутриобщностными поставками. Здесь должен быть составлен счет, в котором не указывается налог с оборота.
Налоговые идентификационные номера (и другие обязательные данные) должны быть указаны в счетах или кредитовых извещениях.
Исходящие счета дебиторные, входящие кредиторные. Для итальянского партнера следует создать как дебиторский, так и кредиторский счет.
Балансировка позиций может быть выполнена путем компенсации. Если бухгалтерская программа не позволяет прямого сопоставления дебитора и кредитора, используйте промежуточный счет, который регулярно согласовывается, например, #1361. В годовом отчете требуется отражение требований и обязательств перед связанным предприятием, что требует перерасчета как кредитора, так и дебитора для годового отчета, промежуточный счет не должен иметь остатка в годовом отчете.
Решение о том, будут ли операции учтены в одном документе или в раздельных, остается за вами. Документы должны соответствовать требованиям к правильному счету, позиции должны быть разделены.
Более наглядно будет, если будут составлены отдельные счета или кредитовые извещения для поставок из Италии и в Италию.
Дополнительные документы (накладные, другие коммерческие письма и т. д.) должны быть храниться в соответствии с законом.
С уважением,
Бернд Томас
Налоговый консультант
Информация в соответствии с DL-InfoV: Налоговый конс
