Avril 6, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas
Cher demandeur,
Je suis heureux de répondre à votre demande sur la base des informations fournies dans le cadre d'une consultation initiale sur frag-einen.com. La réponse est basée sur les informations fournies par vos soins. Des informations manquantes ou erronées peuvent influencer le résultat juridique. Je pars du principe qu'il ne s'agit pas de véhicules, que les opérations de base sont normalement soumises à la taxe sur la valeur ajoutée et qu'il n'y a pas de groupe de TVA. Le cas est examiné du point de vue de la société allemande GmbH.
La livraison de l'Italie vers l'Allemagne doit être enregistrée comme une acquisition intracommunautaire (marchandises passant de l'Italie à l'Allemagne, les deux parties étant des entrepreneurs). Le fournisseur italien effectue une livraison intracommunautaire exemptée de taxes et facture donc sans TVA. Que cela soit facturé dans une facture du fournisseur italien ou dans un avoir du destinataire allemand n'a pas d'importance.
L'acquisition intracommunautaire doit être déclarée dans la déclaration de TVA et la TVA doit être déclarée et payée, de même qu'une inclusion dans la déclaration récapitulative est nécessaire.
Les livraisons de l'Allemagne vers l'Italie sont des livraisons intracommunautaires exemptées de taxes. Une facture doit être établie dans laquelle aucune TVA n'est mentionnée.
Les numéros d'identification TVA (et autres informations obligatoires) doivent être indiqués dans les factures ou les avoirs.
Les factures de sortie sont débitrices, les factures d'entrée sont créditrices. Pour le partenaire italien, un compte débiteur et un compte créditeur doivent être créés.
Le lettrage des postes peut se faire par compensation. Si le logiciel de comptabilité ne permet pas une compensation directe entre le débiteur et le créancier, utilisez un compte intermédiaire, qui doit être régulièrement rapproché, par exemple #1361. Dans les comptes annuels, les créances et les dettes envers une entreprise liée doivent être indiquées en tant que telles, ce qui nécessite un report du créditeur et du débiteur pour les comptes annuels, le compte intermédiaire ne doit pas avoir de solde dans les comptes annuels.
Il vous appartient de décider si les opérations sont enregistrées dans un seul document ou dans des documents séparés. Les documents doivent répondre aux exigences d'une facture régulière, les postes doivent être clairement indiqués.
Il est plus clair de créer des factures ou avoirs séparés pour les livraisons vers l'Italie et depuis l'Italie.
Les documents complémentaires (bons de livraison, autres documents commerciaux, etc.) doivent être conservés correctement.
Cordialement,
Bernd Thomas
Expert-comptable
Informations selon la DL-InfoV : Expert-comptable Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Expert-comptable, Franklinstraße 15, 30177 Hanovre, membre de la Chambre des experts-comptables de Basse-Saxe, numéro de membre 146580, assurance responsabilité professionnelle auprès de R+V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, montant de l'assurance : 250 000 euros par sinistre individuel ; plafond annuel : 1 000 000 euros (pour tous les dommages d'une année d'assurance) ; Les règlements professionnels en vigueur s'appliquent, en particulier la loi sur les experts-comptables (StBerG), les dispositions d'exécution de la loi sur les experts-comptables (DVStB), le code de conduite (BOStB), le règlement sur la rémunération des experts-comptables (StBVV) (règlements consultables sur : https://www.berufsrecht-handbuch.de/, http://www.gesetze-im-internet.de/stberg, www.gesetze-im-internet.de/stbvv/), le titre professionnel d'expert-comptable a été délivré en République fédérale d'Allemagne.
