Petites entreprises approvisionnement en provenance de l'étranger
Janvier 30, 2022 | 60,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Madame, Monsieur,
Je gère une petite entreprise en tant qu'activité secondaire et je vends des marchandises sur internet. L'entreprise est enregistrée, j'utilise le régime de la franchise en base de TVA selon l'article 19, j'ai un numéro de TVA et un numéro d'identification fiscale.
Maintenant, je souhaite acheter certaines marchandises à l'étranger, mais je trouve des informations contradictoires concernant la taxation (il s'agit uniquement de l'achat de marchandises, elles seront vendues exclusivement en Allemagne). Pourriez-vous m'aider dans les cas suivants :
1. Achat de marchandises en provenance de l'Union européenne (Suède). Le vendeur ne facture pas de TVA, j'achète les marchandises au prix net.
2. Achat de marchandises en provenance d'un pays tiers (Chine).
3. L'entreprise est basée en Chine, mais possède un entrepôt en Allemagne d'où elle m'enverrait les marchandises. Tout est déjà dédouané et taxé.
Pourriez-vous me dire pour chaque cas :
a) Dois-je payer la taxe sur la valeur ajoutée à l'importation ? J'entends souvent parler d'un seuil d'exonération (12 500 €) ?
b) Qu'est-ce que la déclaration d'échanges de biens ?
c) Si cela doit être taxé, est-il suffisant de le mentionner dans la déclaration fiscale annuelle ?
Je vous remercie pour vos efforts.
Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com !
Je tiens à vous fournir les informations suivantes en réponse à vos questions.
En tant que petit entrepreneur, vous n'êtes pas soumis à un acquittement intracommunautaire en vertu de l'article 1a, paragraphe 3 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (cas 1), si vous n'utilisez pas votre numéro de TVA et si le seuil d'acquisition par an n'excède pas 12 500 EUR. Dans ce cas, le vendeur suédois doit facturer la TVA suédoise et vous n'avez rien d'autre à faire.
Cependant, si vous utilisez le numéro de TVA qui vous a été attribué, une demande d'acquittement des acquisitions en vertu de l'article 1a, paragraphe 4 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée est nécessaire. Dans ce cas, même si vous restez en dessous de 12 500 EUR, vous devez imposer l'acquisition comme intracommunautaire et déclarer et payer la TVA allemande. Cette démarche vous lie également pour 2 années civiles, de sorte que vous devrez traiter chaque acquisition au cours des deux prochaines années comme une acquisition intracommunautaire. En tant que petit entrepreneur, vous n'êtes cependant pas tenu de soumettre une déclaration récapitulative.
L'acquisition intracommunautaire doit être déclarée dans le trimestre correspondant si votre période de déclaration normale a été fixée trimestriellement (veuillez vérifier une fois avec l'administration fiscale). Les déclarations préliminaires ne doivent être faites que par les petits entrepreneurs s'il y a eu une acquisition intracommunautaire.
Si vous importez des marchandises en provenance de pays tiers, la taxe à l'importation et les formalités douanières dépendent des conditions de livraison. En principe, le montant de la taxe à l'importation doit être déclaré et payé par vous au moment de l'importation. Si les marchandises proviennent d'un entrepôt national, vous recevrez généralement une facture avec la TVA allemande du fournisseur. Vous n'avez alors rien d'autre à déclarer.
J'espère avoir répondu à vos questions. N'hésitez pas à me contacter si quelque chose reste flou.
Cordialement,
Knut Christiansen
Conseiller fiscal
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