Déclaration de TVA préalablement nécessaire en cas de reverse charge ?
Juillet 10, 2021 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
J'ai fondé une petite entreprise (y compris la réglementation des petites entreprises) le 1er juin. Maintenant, je souhaite facturer des clients dans l'UE en appliquant la procédure de la TVA inversée et en utilisant bien sûr un numéro de TVA. Dois-je alors faire une déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle (qui serait alors chaque fois une déclaration de 0?) ou est-ce que cela ne me concerne pas du tout, car je ne facture pas de TVA? Et même si je ne suis plus soumis à la réglementation des petites entreprises à un moment donné, je ne facture pas de TVA. Que dois-je déclarer alors?
Cordialement, Julia Kress
Bonjour Madame Kress,
Merci d'avoir utilisé frag-einen.com.
Concernant votre question, je voudrais vous donner les informations suivantes.
En tant que micro-entrepreneuse selon l'article 19 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, vous n'êtes généralement pas tenue de déposer une déclaration de TVA. Cela s'applique également si vous émettez des factures à l'étranger, car dans ce cas, le destinataire du service est redevable de la TVA (Reverse Charge). De plus, il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration de synthèse (ZM) à l'Administration fédérale des impôts en vertu de l'article 18a, paragraphe 4 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Cependant, si vous recevez des services de l'étranger, vous seriez alors redevable de la TVA en tant que destinataire du service selon le mécanisme de Reverse Charge. Dans ce cas, une déclaration de TVA devrait être déposée.
Si vous n'êtes plus considérée comme une micro-entrepreneuse, vous devriez néanmoins déclarer ces revenus dans la déclaration préalable, même si vous n'êtes pas redevable de la TVA (ligne 50 "Prestations de services diverses non imposables selon l'article 18b, paragraphe 1, numéro 2 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée").
Cependant, vous pourriez avoir droit à la déduction de la TVA (TVA facturée), ce qui pourrait vous donner droit à un remboursement.
J'espère que cela répond à votre question, sinon n'hésitez pas à me contacter à nouveau.
Cordialement,
Knut Christiansen
Expert-comptable
