Мелкие предприниматели приобретают товары за рубежом.
Январь 30, 2022 | 60,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Уважаемые дамы и господа,
Я занимаюсь собственным малым бизнесом на дому и продаю товары в интернете. Бизнес зарегистрирован, я использую упрощенную систему налогообложения по § 19, у меня есть налоговый номер и идентификационный номер НДС.
Теперь я хочу закупать некоторые товары за рубежом, но сталкиваюсь только с противоречивой информацией по поводу налогообложения (речь идет только о закупке товаров, продажи осуществляются исключительно в Германии). Могли бы вы помочь мне в следующих случаях:
1. Покупка товаров из стран Евросоюза (Швеция). Продавец не включает НДС в цену, я покупаю товары по чистой цене.
2. Покупка товаров из страны-не члена Евросоюза (Китай).
3. Компания находится в Китае, но у нее есть склад в Германии, откуда она отправит мне товар. Товар уже прошел таможенное оформление и уплата налогов.
Могли бы вы ответить на следующие вопросы для каждого случая:
а) Должен ли я платить ввозную налог? Я постоянно слышу о пороге освобождения (12 500 €)?
б) Что означает сводное декларирование?
в) Если товар должен быть облагаем налогом, достаточно ли включить информацию в ежегодную налоговую декларацию?
Спасибо за ваше внимание.
Доброе утро и спасибо за использование сайта frag-einen.com!
Отвечая на ваши вопросы, хочу предоставить следующую информацию.
В общем, для вас как для малого предпринимателя согласно § 1a п. 3 Закона об установлении налога на добавленную стоимость нет внутриобщностного приобретения (случай 1), если вы не используете свой USt-ID и порог приобретения в год не превышает 12 500 евро. В этом случае шведский продавец должен взимать шведский налог на добавленную стоимость, и вам не нужно предпринимать никаких дополнительных действий.
Однако, если вы используете предоставленный вам USt-ID-Nr., то возникает запрос на налогообложение приобретения согласно § 1a п. 4 Закона об установлении налога на добавленную стоимость. В этом случае, даже если вы остаетесь ниже 12 500 евро, вы должны налагать приобретение как внутриобщностное налогообложение и подавать и уплачивать немецкий налог на добавленную стоимость. Это также обязывает вас на 2 календарных года, так что в течение следующих двух лет вам придется рассматривать каждое приобретение как внутриобщностное. Однако, как малый предприниматель, вам не нужно представлять сводный отчет.
Внутриобщностное приобретение должно быть сообщено в том квартале, если ваш основной срок уплаты налога установлен ежеквартально (пожалуйста, согласуйте с налоговым управлением). Предварительные отчеты должны быть представлены только в том случае, если было внутриобщностное приобретение.
Если вы получаете товары из страны-не члена ЕС, то вопрос таможенного оформления и уплаты импортной пошлины зависит от условий поставки. В общем, сумма импортной пошлины подлежит уплате и должна быть декларирована вами в момент импорта. Если товар поступает из склада национального производителя, то обычно вы получаете счет с немецким налогом на добавленную стоимость от поставщика. В этом случае вам не нужно платить ничего дополнительно.
Надеюсь, я ответил на ваши вопросы. Обращайтесь, если что-то осталось непонятным.
С наилучшими пожеланиями!
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
