Bir kiralanmış mülkün kendi kullanımına dönüştürülmesinin vergisel etkileri nelerdir?
Ocak 23, 2023 | 50,00 EUR | cevaplandı Mia Pilz
Sayın Vergi Danışmanı,
Ben Mia Otremka, kiraladığım bir mülkün kendi kullanımı için dönüştürülmesi durumunda vergisel etkiler hakkında bir sorum var. Şu anda kiraladığım bir daireye sahibim ve bu sayede düzenli kira geliri elde ediyorum. Şimdi bu daireyi kendim kullanmayı düşünüyorum ve vergisel olarak nasıl etkileyeceğini merak ediyorum.
Mevcut durum şöyle: Birkaç yıldır daireyi kiraya veriyorum ve düzenli olarak kira gelirlerine ilişkin vergileri ödüyorum. Kiralama yoluyla kazanç elde ediyorum ve bu kazanç yıllık vergi beyannamemde belirtiliyor. Ancak şimdi daireyi kendim kullanmayı düşünüyorum ve bu durumun vergisel durumumu nasıl değiştirebileceğini merak ediyorum.
Endişelerim, kiralanan bir mülkün kendi kullanılan bir mülke dönüştürülmesiyle yeni vergisel düzenlemeler ve yükümlülüklerle karşılaşabileceğimdir. Vergi yükümünü hangi etkilerin etkileyebileceğini önceden belirleyerek, vergisel dezavantajlardan kaçınma olasılığının olup olmadığını öğrenmek istiyorum.
Bu nedenle size şu soruyu soruyorum: Kiraladığım dairenin kendi kullanılan bir mülke dönüştürülmesinin vergisel sonuçları neler olurdu? Vergi yükünü en aza indirmek veya önlemek için olanaklar var mı? Bu tür bir dönüşümde hangi vergisel yönler hakkında kesinlikle bilgi sahibi olmam gerektiğini öğrenmek istiyorum.
Uzmanlığınızı dört gözle bekliyorum ve yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Mia Otremka
Sayın Otremka Hanım,
kiralanan bir mülkün kendi oturumuna dönüştürülmesinin vergisel etkileri konusundaki sorunuz için teşekkür ederiz. Olası vergisel sonuçlar hakkında düşünmenizin anlaşılabilir olduğunu ve dönüşümün vergi yükünü nasıl etkileyebileceğini önceden öğrenmek istediğinizi anlıyoruz.
Evinizi kiralamak istiyorsanız, dikkate almanız gereken vergisel yönler gerçekten bulunmaktadır. İlk olarak, bir mülkün kiralanması durumunda gelirlerin Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Vermietung ve Kira Geliri) kapsamında § 21 EStG'ye göre elde edildiğini bilmek önemlidir. Bu gelirler yıllık vergi beyannamesinde belirtilmelidir ve gelir vergisine tabidir.
Evinizi şimdi kendiniz kullanmak isterseniz, kira verme durumu ve dolayısıyla Vermietung und Verpachtung'dan gelirler ortadan kalkar. Bu, gelecekte kira geliri elde edemeyeceğiniz ve dolayısıyla buna göre vergi ödemek zorunda kalmayacağınız anlamına gelir. Bu, Vermietung und Verpachtung'dan artık gelir vergisine tabi olmayacağınız anlamına gelebilir.
Ancak, bir mülkenin kendi kullanımıyla ilişkili olan vergisel sonuçlar da bulunmaktadır. Örneğin, kiralama ile ilgili olarak oluşan ve giderlerle ilgili olan masrafları artık gerekçelendiremeyeceğiniz konusunda dikkatli olmalısınız. Bunlar onarımlar, bakım, yönetim veya finansman giderleri gibi masrafları içerebilir. Bu tür masraflar artık gelir vergisinde gider olarak kabul edilmeyecektir.
Dikkate almanız gereken bir diğer önemli husus da, Spekulationsfrist (Spekülasyon Süresi) olarak adlandırılan durumdur. Evinizi kendiniz kullanmak ve satın aldıktan sonraki 10 yıl içinde satmak isterseniz, § 23 EStG'ye göre elde edilen satış kazançlarına vergi uygulanabilir. Bu durumda, evi uzun vadeli olarak kullanmak isteyip istemediğinizi veya Spekulationsfrist içinde satışın düşünülebileceğini değerlendirmelisiniz.
Vergisel yükleri azaltmak veya önlemek için, bir vergi danışmanı ile iletişime geçmeniz tavsiye edilir. Bir vergi danışmanı, size bireysel vergisel durumunuzu analiz etmede ve olası düzenleme seçeneklerini belirlemede yardımcı olabilir. Birlikte, vergisel dezavantajlardan kaçınmanın ve vergisel durumunuzu optimize etmenin yollarını değerlendirebilirsiniz.
Genel olarak, bir kiralanan mülkün kendi kullanımına dönüştürülmesinin vergisel etkileri olabilir. Vergi mevzuatı ve yükümlülükleri hakkında bilgi sahibi olmak, vergisel tuzakları gözden kaçırmamak için önemlidir. Bir vergi danışmanı size destek olabilir ve vergisel durumunuzu en iyi şekilde düzenlemenize yardımcı olabilir.
Bu bilgilerin size yardımcı olabileceğini umuyorum ve başka sorularınız için memnuniyetle yardımcı olurum.
Saygılarımla,
Mia Pilz
Vergi Danışmanı
