İcra Komitesi Başkanı - Maaş İşletme Gideri
Temmuz 1, 2012 | 50,00 EUR | cevaplandı Wirtschaftsprüfer André Hintz
Ben bir GmbH'nin işletme sahibi ve tek ortağıyım, önceden GmbH bir şahıs şirketiydi ve sonra GmbH'ye devredildi. 01/2008'de GmbH'nin kuruluşundan beri değişmeden 4.000 Euro brüt maaş alıyorum. 2008 yılında 48.212 Euro, 2009'da 298.112 Euro, 2010'da 280.948 Euro kâr elde edildi. Çalışan yok, gelirin büyük bir kısmı GmbH'nin %50 hissesine sahip olduğu bir GbR'den geliyor. GmbH'deki iş gücü %100 benim tarafımdan, GbR'deki iş gücü ise %50 benim tarafımdan sağlanıyor. 2008 yılında Tantieme = 10.446 Euro; 2009'da 30.000 Euro; 2010'da ise 15.000 Euro olarak belirlendi. Vergi danışmanım bana bu miktarları önerdi, sorgulamadım ve şimdi vergi denetiminde tüm maaşımın + Tantieme'nin işletme gideri olarak kabul edilmeyeceğinden endişe ediyorum. İlk yıl maaş ödemeleri de GF sözleşmesine göre doğru yapılmamıştı. Endişelenmem gereken bir durum var mı yoksa genel olarak düşük belirlenen toplam gelirlerden dolayı ceza tehdidi olabilir mi?
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuzu bir başlangıç danışması çerçevesinde ve Onlin Portalın kuralları ile birlikte cevaplamak isterim. Yanıtım, tarafınızca sunulan duruma dayanmaktadır.
Sizin durumunuzda, gizli kar payı dağıtımı veya gizli sermaye yatırımı olup olmadığı sorulmaktadır.
Bir hakim ortağın - şirket müdürünün GmbH altında, denetim ağırlık noktası genellikle şirket ile ortak arasındaki sözleşmeli ilişkilere odaklanır.
Özellikle maaş ödemesinde, ortak müdür tarafından her şey önceden düzenlenmelidir. Dolayısıyla maaş ödemeleri, prim ödemeleri, yılbaşı ikramiyesi ve tantiyeler geriye dönük olarak kararlaştırılamaz. Ortak müdür için genellikle ortaklar toplantısının sorumlu olduğundan, bu doğru şekilde protokolleşmelidir, (Tarih ve imza eksik olmamalıdır).
Tantiyeler için önceden net olarak tanımlanmalıdır, örneğin bu bonus ödemelerinin nasıl hesaplanacağı, örneğin vergilerden önceki yıllık karın %10'u. Değişiklikler her zaman sadece gelecek için geçerli olabilir.
Bir GmbH için 4000 Euro brüt aylık maaş bir müdür için oldukça uygun olabilir. Vergi dairesi bununla ilgili dahili karşılaştırmalı istatistikler yürütür ve muhakkak kontrol edecektir. Tek kişilik işletmeden ne kadar kazandığınızı hesaplayın, bu sizin için iyi bir karşılaştırma oluşturacaktır. Her ikisi de aynı seviyede ise, denetim sırasında sorun yaşanmamalıdır.
Gizli kar payı dağıtımının sonuçları nelerdir?
Sözleşmede belirtilenden daha fazla maaş aldıysanız, gizli kar payı dağıtımı olabilir. Gizli kar payı dağıtımı bir ceza değil, aksine yanlış vergilendirmenin düzeltilmesine hizmet eder.
GmbH'de işletme giderleri fazla ödenen kısmı düşer. Kar artışıyla, kurum, dayanışma ek vergisi ve işletme vergisi ile birlikte ek vergi ödemeleriyle birlikte kesinlikle bir ödeme olacaktır.
Aynı anda gizli kar payı dağıtımı kişisel vergi beyannamesinde elde edilen gelirin azalmasına neden olacaktır. Ancak aynı seviyede sermaye geliri elde edersiniz ve bu, %25 artı dayanışma ek vergisi ile yatırım gelirlerinin pausal vergilendirilmesine tabi olacaktır. Kişisel vergi oranınızın muhtemelen pausal vergi oranından daha yüksek olacağından, burada hatta bir vergi iadesi olabilir. Bununla birlikte, bu durum bireysel olarak incelenmelidir.
Gizli bir sermaye yatırımının sonuçları nelerdir?
Sözleşmede belirtilenden daha az maaş aldıysanız, muhtemelen gizli bir sermaye yatırımı olabilir. Gizli sermaye yatırımı da bir ceza değildir ve aksine yanlış vergilendirmenin düzeltilmesine hizmet eder.
Yasal olarak oluştuktan sonra maaşınızdan vazgeçerseniz, gizli bir sermaye yatırımı oluşur. GmbH, sizinle olan borçluğunu bilanço etmeliydi ve bu az ödenen maaşın miktarında. Bu borçlanma bilanço edilmediyse, aynı miktarda gizli sermaye yatırımı oluşur. Bu, GmbH seviyesinde pasif kalemin azalması ve dolayısıyla bir gelir anlamına gelir. Bu gelir, vergilendirme hesap
