Исполнительный директор - зарплата как расходы предприятия
Июль 1, 2012 | 50,00 EUR | отвечено Wirtschaftsprüfer André Hintz
Я являюсь исполнительным директором и единственным учредителем ООО, прежде оно было частным предприятием, которое было внесено в ООО. Моя брутто-зарплата составляет 4 000 евро, неизменно с момента основания ООО в 01/2008 году. Прибыль за 2008 год составила 48 212 евро, за 2009 год - 298 112 евро, за 2010 год - 280 948 евро.
Нет сотрудников, большая часть доходов приходит от участия моего ООО в ГК с долей 50%. Рабочее время в ООО - 100% мое, в ГК - 50% мое. Тантиемы за 2008 год составили 10 446 евро, за 2009 год - 30 000 евро, в 2010 году - 15 000 евро.
Мой налоговый консультант предложил мне эти суммы, я не задал вопросов и теперь боюсь, что при предстоящей проверке моего предприятия моя полная зарплата + тантиемы не будут признаны расходами на предприятие. Выплаты зарплат в первый год также не были выполнены правильно согласно договору с генеральным директором.
Следует ли мне что-то опасаться или из-за в целом довольно низко оцененных общих выплат не грозит ли мне наказание?
Уважаемый спрашивающий,
Я хотел бы ответить на ваш вопрос в рамках первичной консультации и в соответствии с правилами онлайн-портала, а также с учетом вашего гонорара. Мой ответ относится к представленным вами обстоятельствам.
У вас возник вопрос, связанный с наличием скрытого распределения прибыли или скрытого взноса.
При проверке управляющего акционера - директора обычно акцентируется внимание на контрактных отношениях между компанией и акционером.
Особенно при выплате зарплаты для акционера-директора все должно быть заранее регламентировано. Такие выплаты, как зарплаты, премии, рождественские бонусы и тантьемы, не могут приниматься решениями с обратной даты. Поскольку за акционера-директора обычно отвечает общее собрание акционеров, это должно быть официально зафиксировано (дата и подпись необходимы).
По тантьемам заранее должно быть четко определено, как будут рассчитываться эти бонусы, например, 10 % от прибыли за год до налогообложения. Изменения могут вступать в силу только в будущем.
Брутто-месячная зарплата в 4000 евро может быть считаться достаточной для директора. Налоговая служба ведет внутренние сравнительные статистики и, вероятно, проведет проверку. Вам стоит рассчитать, сколько вы заработали в индивидуальной фирме, это может являться хорошим сравнительным показателем для вас. Если оба дохода находятся на одном уровне, не должно возникнуть проблем при проверке.
Каковы последствия скрытого распределения прибыли?
Если вы получили больше зарплаты, чем было договорено, это означает скрытое распределение прибыли. Однако скрытое распределение не является наказанием, а скорее служит корректировке ошибочного налогообложения.
В случае с ООО расходы уменьшаются на сумму, превышающую уплаченную часть. Возможно, это приведет к доплате налога на прибыль, солидарного налога и налога на торговлю, а также к начислению процентов за доплату.
Также скрытое распределение прибыли приведет к уменьшению дохода по наемному труду в вашей личной налоговой декларации. Однако вы получите доходы от капитала в том же размере, на которые будет налагаться плоский налог в размере 25 % плюс солидарный налог. Поскольку ваша личная ставка налогообложения, вероятно, выше плоской ставки налога, вы даже можете получить возврат налога. Однако это должно быть проверено в конкретном случае.
Каковы последствия скрытого взноса?
Если вы получили меньше зарплаты, чем было договорено, возможно, имеется скрытый взнос. Скрытый взнос также не является наказанием и также служит корректировке ошиб
