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private Vermietung über booking.com im Ausland - Umsatzsteuer per reverse charge auf die Provision?

Gefragt am 12.12.2023
21:52 Uhr | Einsatz: € 70,00 | Status: Beantwortet | Aufrufe: 406

 

Ich (deutscher mit Wohnsitz in Deutschland) vermiete eine Ferienwohnung in Kroatien, unter anderem über booking.com, mit Einnahmen von ca. 5000 EUR im Jahr.
Ist laut meinem normalen Steuerberater eine private Vermietung, keine Gewerbe (einzelne Wohnung, keine Zusatzleistungen etc). Die Versteuerung der Einnahmen passiert in Kroatien (pauschale Bettensteuer), damit für den deutschen Fiskus dank Doppelbesteuerungsabkommen irrelevant.
Soweit alles OK.

Jetzt die Problematik:
booking.com ist ein niederländisches Unternehmen. Auf die Provision, die booking.com von mir kassiert, führt booking.com keine Mehrwertsteuer ab, sondern verweist darauf, dass wegen grenzüberschreitenden Geschäften ich dafür verantwortlich bin, nach reverse charge Verfahren.

1) Ich bin bei booking.com als privater Vermieter, nicht gewerblich angemeldet. Muss ich mich überhaupt darum kümmern, ob booking.com Mehrwertsteuer auf die Provision bezahlt? Sprich, darf booking.com mich als privaten Vermeiter mit reverse charge belasten?

Wenn ja:
2) Falls ich die Mehrwertsteuer auf die Provision zahlen muss - an welches Land? An Kroatien (dort wird die Wohnung vermietet, und dort werden die Einnahmen versteuert), oder an Deutschland (dort wohne ich, und mit der deutschen Adresse bin ich bei booking.com angemeldet)?

3) Wie bezahle ich die Umsatzsteuer? Als Privatperson zahle ich ja keine Umsatzsteuer. Muss ich jetzt extra ein Gewerbe anmelden (das dann Null in Deutschland zu versteuernde Einnahmen hat), nur um die Mehrwertsteuer zu bezahlen?

Vielen Dank für Ihre Antworten!

Fragesteller Fragesteller Gefragt am 12.12.2023
21:52 Uhr
Steuerberater Knut Christiansen Steuerberater Knut Christiansen Beantwortet am 20.12.2023
07:26 Uhr

Frage stellen
Beantwortet am 20.12.2023 07:26 Uhr | Einsatz: € 70,00 | Status: Beantwortet | Aufrufe: 406

Antwort von Steuerberater Knut Christiansen (Frage zu Umsatzsteuer)

Guten Morgen und vielen Dank für die Nutzung von frag-einen.com!

Grundsätzlich sind Sie auch als Vermieter Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Sie haben Vermietungsumsätze im Ausland, wobei Ihr Sitz in Deutschland liegt. Nach § 3a Abs. 2 UStG verlagert sich die Steuerschuld bei der Umsatzsteuer auf den Leistungsempfänger, wenn dieser seinen Sitz in einem anderen Land hat (also hier dann von den Niederlanden nach Deutschland). Die Unternehmereigenschaft bestimmt sich hier nach rein umsatzsteuerlichen Vorschriften, nicht nach der ertragsteuerlichen Einordnung als private Vermietung ...



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