налогообложение GmbH&CO.KG
Сентябрь 11, 2012 | 50,00 EUR | отвечено RAin/StBin Henriette Regulla-Schiessl
1. Имеет ли КГ налоговые преимущества из-за сотрудничества с GmbH?
У нас следующая ситуация:
у GmbH есть накопленный убыток в размере 100 000 евро, в то время как у КГ
имеется прибыль в размере 100 000 евро.
КГ платит примерно 10 000 евро налога на торговую деятельность.
КГ принадлежит на 80% к GmbH.
2. GmbH дала мне обязательство по пенсионному обеспечению.
Теперь оно пришло к выплате.
Можно ли согласованно изменить - уменьшить размер обязательства?
Уважаемый собеседник, уважаемая собеседница,
Спасибо за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая вашу активность и правила этой платформы в рамках первичной консультации.
Ответ будет дан с учетом вашего описания ситуации. Добавление, удаление или изменение информации, неоднозначности или ошибки в описании фактов могут повлиять на налоговый результат.
Прежде всего, хочу отметить, что описание ситуации немного сжато, и я постараюсь понять суть вашего вопроса и ответить соответствующим образом.
1. Налог на прибыль
Ваш первый вопрос, вероятно, касается того, может ли КГ, заработавшая прибыль, получить налоговое преимущество от 80% участия ООО в ней, особенно если у ООО есть убытки?
Краткий вывод: Сама КГ никогда не платит налог на прибыль за заработанные прибыли. Налогообложение КГ осуществляется в соответствии с § 15 Абз.1 Пред.1 п.2 Закона о налогообложении прибыли прибылями. Прибыль распределяется через единый и отдельный установление прибыли. Поскольку ООО владеет 80% КГ, ей, вероятно, также будут приписаны 80% прибыли (хотя существуют и другие правила в сфере корпоративного права)(Особое предприятийсво не рассматривается). Если КГ получила прибыль в размере 100 000 евро, 80 000 евро будут приписаны ООО. Если для ООО установлено начисление убытков по налогу на корпоративный доход (Корпоративный налог) в размере 100 000 евро, он будет скомпенсирован с полученной прибылью от КГ, таким образом, ООО не должно будет платить корпоративный налог.
Если физическое лицо участвует в КГ, существует возможность капитализировать нераспределенные прибыли согласно § 34 a Закона о налогообложении доходов и получить сниженную ставку налога в год получения прибыли. Однако позднее произойдет дополнительное налогообложение по более высокой ставке. Точные расчеты по этому вопросу выходят за рамки данного форума.
2. Налог на торговлю
КГ является налоговым субъектом в отношении предпринимательской деятельности в соответствии с § 2 Абз. 1 Закона о налоге на торговлю. То есть предпринимательская прибыль, полученная от КГ, подлежит налогу на торговлю. Указанная вами сумма 10 000 евро должна быть оплачена.
Если у ООО также установлено начисление убытков на налог на торговлю, то благодаря вышеуказанной компенсации убытков сумма налога на торговлю, подлежащая уплате ООО, уменьшится.
Если физическое лицо участвует в КГ, то уплаченный им налог на торговлю по его доле будет учтен в Едином налоге на доходы с коэффициентом
