Частная продажа земельных участков и недвижимости по наследству.
Февраль 22, 2014 | 30,00 EUR | отвечено Ekrem Uyulur
Следующая ситуация:
В 1997 году моему отцу был передан дом и два сельскохозяйственных участка моей бабушкой (с оговоркой о пожизненном содержании). Бабушка умерла в августе 2003 года.
Мой отец умер в июле 2010 года, после того как сам прожил два года в этом доме. Наследниками была моя отдельно живущая от него мать в размере 1/2, моя сводная сестра по отцу и я наследовали по 1/4 каждый.
В апреле 2011 года умерла моя мать, так что ее доля перешла мне на половину, а на другую половину на моего сводного брата по материнской линии.
Мы продали участки в ноябре 2012 года и дом в июне 2013 года (участки за общую сумму 45 000 € / 50 000 € за дом, который нуждался в сносе). Для продажи нам пришлось выделить около 10 000 €, чтобы погасить задолженности перед кредиторами и очистить данные в кадастровом реестре (не уверен, имеет ли это значение).
Теперь меня призвало налоговое управление для подачи налоговой декларации. Я, конечно же, не хочу допустить ошибку при подаче.
Я уже изучил правовую ситуацию относительно §23 Налогового кодекса (Частные сделки с недвижимостью). Насколько я понимаю, до смерти моей матери не было обязательства уплаты налога на доходы от возможной продажи, потому что мой отец унаследовал дом более 10 лет назад (бесплатно) и прожил в нем более двух лет.
Но как быть теперь после смерти матери? Ведь она не проживала там и не владела недвижимостью более 10 лет.
Вопросы:
1. Должен ли я теперь уплатить налог с ее доли, которую она мне завещала (имеется в виду выручка от вышеназванных продаж)? Или применяются ли при настоящем наследовании бесплатное приобретение и принятие правового статуса предшественника (моего отца)?
2. В случае, если мне не нужно платить налог, все равно ли мне нужно объяснить ситуацию налоговому управлению или мне просто не указывать информацию о продаже в налоговой декларации?
Надеюсь, я понятно сформулировал вопрос. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, задайте их.
Уважаемый Задающий вопрос,
В рамках начальной консультации отвечаю на ваш вопрос следующим образом:
по п. 1) Чтобы продажа земельного участка из личного имущества стала облагаемой налогом, между приобретением и продажей (важна дата нотариальных договоров) не должно пройти 10 лет. При безвозмездном приобретении (в вашем случае, наследование), дата приобретения предшественника считается определяющим моментом приобретения.
Что касается доли наследства от вашего отца, вы правильно заметили, что уже прошло 10 лет, поскольку ваш отец был предшественником и приобрел дом в 1997 году. В данном случае то, было ли его приобретение платным или безвозмездным, не меняет результата.
Доля наследства вашей матери также не облагается налогом. Ваша мать также унаследовала земельные доли от вашего отца. Следовательно, для вашей матери датой приобретения считается момент приобретения предшественника, то есть вашего отца (1997). Позднее безвозмездный переход на вас по наследству ничего не меняет в этот момент. Также для вас датой приобретения считается та же, что и для вашей матери, т.е. 1997 год.
Обратите внимание, что вышеуказанные разъяснения применимы только в случае, если земельные участки или здания были в личном имуществе; также в личном имуществе наследодателей. Предпринимательское, свободное или сельскохозяйственное использование имело бы другое налоговое воздействие.
Единственная аренда или сдача в аренду сельскохозяйственных участков третьему лицу не имеет значения. Однако собственное сельскохозяйственное использование наследодателей или наследников оценивается налоговыми органами иначе. В случае, если это так, дело должно быть перепроверено отдельно.
по п. 2) Как правило, налоговая инспекция получает уведомление о сделке от суда, ведущего реестр недвижимости. Если вы не укажете это в вашей налоговой декларации, вам, вероятно, поступит запрос от налоговой инспекции. Поэтому я рекомендую это объяснить заранее. Для этого вам нужно (лучше на отдельном листе) указать долю вашего вырученного от продажи и уменьшить на долю затрат на приобретение наследодателей и на долю издержек сделки, которые могли возникнуть. Погашение долгов не может быть рассмотрено как издержка сделки; однако возможно, что издержки по процентам/компенсациям за досрочное погашение по этим долгам.
Также важно указать в вашей налоговой декларации, когда земельные участки были приобретены предшественниками и когда была продажа. Из-за превышения "спекуляционного срока" возникает выручка от продажи в размере 0,00 евро. Эта сумма указывается в При
