Arsa ve emlakların miras yoluyla özel olarak satılması.
Şubat 22, 2014 | 30,00 EUR | cevaplandı Ekrem Uyulur
Aşağıdaki durum:
Babam 1997'de büyükannemden bir konut ve iki tarım arazisini (kullanma hakkı saklı kalmak üzere) devraldı. Büyükannem Ağustos 2003'te öldü.
Babam ardından Temmuz 2010'da öldü, kendisi de iki yıl boyunca konutu kullandıktan sonra. Mirasçılar olarak, ayrı yaşayan annemden 1/2, baba tarafından yarı kardeşim ve ben de sırasıyla 1/4'ünü miras aldık.
Nisan 2011'de annem de öldü, bu nedenle annemin payı yarısı üzerime ve diğer yarısı annemin yarı kardeşi olan kardeşime geçti.
Tarlaları Kasım 2012'de ve konutu Haziran 2013'te sattık (toplamda 45.000€'ya tarlalar ve maalesef yıkılma tehlikesi altındaki konut için 50.000€). Satış için, borçları ödemek için yaklaşık 10.000 € ödememiz gerekti, böylece tapu kayıtlarını düzeltebilirdik (bu harcamaların önemli olup olmadığını bilmiyorum).
Şimdi Vergi Dairesi tarafından vergi beyannamesi vermeye çağrıldım. Tabii ki, teslimat sırasında hata yapmak istemiyorum.
Miras meselesi hakkında §23 Gelir Vergisi Kanunu (Özel Satım İşlemleri) hakkında bilgi aldım. Bildiğim kadarıyla, annem ölmeden önce babamın evi 10 yıl önce miras aldığı için (bedelsiz) ve konutu iki yılı aşkın süreyle kendisi kullandığı için muhtemel bir satışta gelir vergisi ödeme yükümlülüğü yoktu.
Ancak şimdi annemin ölümüyle durum nasıl? Sonuçta orada yaşamadı ve konutu 10 yıldan fazla süreyle sahip olmadı.
Sorular:
1. Miras olarak devraldığım payı (yukarıdaki satışların geliri kastedilmektedir) şimdi vergilendirmem gerekiyor mu? Yoksa mevcut mirasın bedelsiz edinim ve önceki mirasçının (babamın) hukuki durumunun devri mi geçerli?
2. Eğer vergi ödemem gerekmiyorsa, yine de durumu Vergi Dairesine açıklamalı mıyım yoksa beyannamede satışlarla ilgili herhangi bir bilgi vermem gerekmez mi?
Soruyu anlaşılır bir şekilde ifade edebildiysem sevinirim. Bir belirsizlik varsa, lütfen sorunuzu sorun.
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmanlık çerçevesinde sorunuzu şu şekilde cevaplıyorum:
1) Bir arazi satışının bireysel varlıktan vergiye tabi olması için alım ve satım arasında (noter sözleşmelerinin tarihi önemlidir) en fazla 10 yıl geçmemiş olmalıdır. Karşılıksız edinim durumunda (sizin durumunuzda, miras), eski sahibin alım tarihi belirleyici alım zamanı olarak kabul edilir.
Babanızın miras payı için zaten fark etmiş olduğunuz gibi, babanız eski sahibiydi ve evi 1997'de satın aldığından 10 yıl geçti. Bu durumda, ediniminin karşılıksız mı yoksa karşılıklı mı olduğunun bir önemi yoktur.
Ancak annenizin miras payı da vergiden muaf. Anneniz de babanızdan arazi payları miras almıştır. Bu durumda, anneniz için belirleyici alım zamanı babanızın (1997) olduğu eski sahibin alım tarihi olarak kabul edilir. Erb yoluyla size geçmesi, bu zamanı değiştirmez. Sizin için de, annenizin geçerli olduğu alım zamanı olan 1997 geçerlidir.
Yukarıda belirtilen açıklamaların, arazilerin veya binaların bireysel varlıkta olduğu durumlar için geçerli olduğunu unutmayın; aynı zamanda miras bırakanın bireysel varlığında da. İşletme, serbest meslek veya tarım ve ormancılık amaçlı kullanım farklı vergisel sonuçlar doğurabilir.
Tarım arazilerini veya binaları üçüncü bir kişiye kiralamak ya da kiraya vermek zararsızdır. Ancak, miras bırakan veya mirasçılar tarafından kendi tarımsal amaçlı kullanımı vergisel açıdan farklı değerlendirilir. Bu durum söz konusu ise, durumun ayrıca incelenmesi gerekebilir.
2) Genellikle, tapu sicilini tutan mahkemeden bir satış bildirimi alır. Eğer bunu vergi beyannamesinde belirtmezseniz muhtemelen vergi dairesinden bir soru alırsınız. Bu nedenle, bunu baştan açıklamanızı öneririm. Bunun için (tercihen ayrı bir kağıtta) satış gelirinizin payını, miras bırakanların payına düşen alım maliyetini ve gerekirse ortaya çıkan satış maliyetlerini belirtmelisiniz. Borç ödemeleri satış maliyeti olarak kabul edilemez; ancak bu borçlardan kaynaklanan erken ödeme faizleri/tazminatları olabilir.
Ayrıca, vergi beyannamenizde, eski sahiplerin arazileri ne zaman satın aldığını ve satışın ne zaman yapıldığını belirtmeniz önemlidir. "Spekülasyon süresi" aşıldığı için bir satış kazancı oluşmaz. Bu tutar SO ekine kaydedilir. Alım tarihleri gerekirse kanıtlanmalıdır.
Bu cevabımın size yardımcı olmasını umuyorum.
Herhangi bir sorunuz varsa, memnuniyetle yardımcı olurum.
Saygılarımla
Mali Müşavir
Ekrem Uyulur
