Держать частные доли в компании или через инвестиционное общество?
Август 26, 2009 | 20,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Здравствуйте,
Я женат, моя жена в настоящее время не имеет собственного дохода, а у меня есть убыток на сумму около 227 тыс. евро. В последнее время я приобрел доли в 4 компаниях (1 AG, 2 GmbH, 1 UG). Я хочу потратить только небольшую часть моей доли прибыли на потребление, а большую часть снова инвестировать в новые проекты в тех же и новых компаниях.
Сейчас я думаю, что я мог бы создать участие в форме UG (из-за большей ликвидности), которая примет доли компаний, чтобы снизить убытки от налогов перед реинвестированием прибыли.
Что вы думаете об этом плане? Можете ли вы порекомендовать что-то другое?
С наилучшими пожеланиями.
Уважаемый спрашивающий,
Благодарю вас за ваш ответ, на который я хотел бы ответить в рамках первичной консультации.
Исходя из предоставленной вами информации, я полагаю, что вы в настоящее время держите доли в частной собственности. Если это не так, могут возникнуть другие последствия.
Целесообразность предложенной вами конструкции зависит от нескольких факторов.
В общем, выплаты капиталовложений от корпораций другим корпорациям не облагаются налогом в соответствии с § 8b налогового кодекса. Однако 5% выплат считаются неналоговыми расходами, так что налоговое освобождение фактически составляет 95%.
Если вы держите доли в частной собственности, выплаты подлежат налогообложению в соответствии с § 20 пункт 1 Налогового кодекса с 2009 года, что приводит к налоговой нагрузке в размере 25% плюс налог солидарности.
Поскольку вы намерены в первую очередь реинвестировать выплаты, у вас будет большая сумма денег при организации через ООО. Только когда вы решите выплатить прибыль от участия в корпорации, на нее будет налагаться налог на доходы.
Организация через участвующую корпорацию имеет дополнительное преимущество в том, что возможные прибыли от продажи внесенных долей также освобождаются от налога. Если доли находятся в частной собственности, увеличение стоимости при их продаже также подпадает под налог на доходы в соответствии с § 20 пункт 2 Налогового кодекса.
Однако, налоговые выгоды сталкиваются с вопросом, какие налоговые последствия возникают при внесении долей в ООО. Для этого необходимо учитывать положения Закона об обмене (в частности § 22), который предусматривает налогообложение в случае продажи долей в ООО в течение 7 лет. Кроме того, возможно, вам потребуется учитывать § 17 и 23 Налогового кодекса, особенно если доли передаются в ООО путем так называемого скрытого вклада.
Целесообразность предполагаемой вами конструкции зависит, в частности, от того, как вы осуществляете внесение долей в участвующие в компанию.
Я рекомендую вам в первую очередь связаться с адвокатом по вопросам оптимального оформления устава общества и затем уточнить налоговые последствия внесения с налоговым консультантом, чтобы возможные выгоды от налогового освобождения выплат не были скомпенсированы налоговыми последствиями внесения. При этом необходимо учитывать вопрос о возможности передачи убытков. Кроме того, необходимо выяснить, не более целесообразно ли создать ООО, поскольку создание ООО с вкладом в натуре недопустимо, § 5a пункт 2 п. 2 Гражданского кодекса. При создании ООО вы можете принести доли в уставный капитал, в то время как при
