Option TVA sur chiffre d'affaires
Janvier 4, 2011 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Mesdames, Messieurs,
Ma préoccupation est la suivante :
Je loue un petit appartement qui a été loué par un exploitant hôtelier dans le cadre d'un hôtel. Jusqu'à présent, le loyer a été facturé sans TVA ou reçu par le locataire. Celui-ci m'a maintenant écrit sur les conseils de son conseiller fiscal, plaidant en faveur de l'option pour la TVA afin de pouvoir déduire la TVA en amont à l'avenir. Pour cela, il serait nécessaire que j'opte pour la TVA.
Ma question est la suivante : Puis-je le faire en tant que particulier, quels seront les impacts pour moi à l'avenir, ou que va-t-il changer pour moi ?
Je serais ravi de recevoir votre avis.
Cordialement, Bernd Weber
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et compte tenu de votre implication dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur les faits présentés. Des informations manquantes ou incorrectes concernant la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
L'option de la taxe sur la valeur ajoutée a des conséquences importantes pour vous.
Du point de vue de l'impôt sur le revenu, la location privée devient une activité commerciale. L'appartement devient un actif de l'entreprise. Par conséquent, vous devrez effectuer une déclaration de revenus. Cependant, cela ne sera que légèrement plus complexe que la déclaration de revenus actuelle. Le montant des revenus ne changera pas non plus. Cependant, un inconvénient est que dès la création de l'activité commerciale, toutes les plus-values de l'appartement jusqu'à la cessation de l'activité seront "imposables". Cela signifie que vous devrez à nouveau payer des impôts sur les plus-values et les amortissements déclarés. Ce n'est pas le cas pour la location privée. C'est l'un des rares échappatoires fiscaux restants.
Du point de vue de la TVA, vous devrez facturer la location avec 19 % de TVA. Ce montant sera ajouté au loyer net actuel. La taxe doit être déclarée et payée mensuellement, trimestriellement ou annuellement au service des impôts. À la fin de l'année, une déclaration de TVA doit être déposée. En contrepartie, vous pouvez déduire la TVA payée (TVA en amont) des factures d'achat de votre dette fiscale.
Je ne peux pas juger si la TVA remboursée compense les coûts des déclarations fiscales et le désavantage fiscal en fonction de vos informations, mais je doute de cela par expérience.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre implication et de cette consultation initiale, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé en finance (FH)
Expert-comptable
