La taxe professionnelle
Décembre 4, 2013 | 50,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Je suis étudiant en dernière année (psychologie) et devrais terminer mes études au printemps 2014. Je finance mes études en travaillant à temps plein dans un institut de psychologie (employé assujetti à la sécurité sociale). En outre, je travaille en freelance dans une école de théâtre et j'y enseigne (j'ai étudié la réalisation dans mes études précédentes et j'ai obtenu mon diplôme).
Les deux activités sont correctement déclarées dans ma déclaration de revenus.
Maintenant, j'ai l'opportunité de réaliser un film publicitaire. Il va de soi que je déclarerai les revenus et dépenses liés à ce projet dans ma déclaration de revenus (si le film est réalisé).
Voici mes 3 questions:
1. Je suppose que je n'ai pas besoin de m'inscrire en tant qu'entreprise individuelle pour mon activité freelance (ce que je n'ai d'ailleurs pas encore fait).
2. Si je réalise un film publicitaire, dois-je m'inscrire en tant qu'entreprise individuelle et payer la taxe professionnelle ? Le budget du film serait d'environ 20 000 à 25 000 euros.
3. Jusqu'à présent, je n'ai pas eu de problème avec la TVA. Est-ce que cela changerait en cas de réalisation du film publicitaire ?
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté dans les données peut changer le résultat fiscal.
En tant que travailleur indépendant, vous percevez des revenus de travail indépendant selon l'article 18 du Code des impôts sur le revenu (EStG). Pour cette activité, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire au registre du commerce.
Les cinéastes sont généralement des commerçants, sauf s'ils exercent une activité purement artistique ou journalistique. Comme vous produisez une publicité, vous devez en principe déclarer cette activité en tant que commerce auprès de la mairie compétente. Cependant, la taxe professionnelle n'est due que si le bénéfice commercial dépasse le seuil de 24 500,00 EUR par an (article 11, paragraphe 1, numéro 1 de la loi sur la taxe professionnelle (GewStG)). De plus, la taxe professionnelle est principalement imputée sur votre impôt sur le revenu (article 35 de l'EStG).
La réalisation d'une publicité est une prestation de services soumise à la TVA. Aucune TVA n'est perçue si vous pouvez bénéficier du régime de la franchise en base de TVA selon l'article 19 de la loi sur la TVA. Cela est le cas si votre chiffre d'affaires estimé pour l'année 2014 ne dépasse pas 17 500,00 EUR. Sinon, vos chiffres d'affaires de l'année 2014 seront assujettis à la TVA.
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Expert-comptable
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