Déjeuner pour les employés - Questions sur la déductibilité
Octobre 12, 2010 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Les questions suivantes:
J'ai 2 employés et nous avons testé un service de repas et je voudrais maintenant proposer 2 options.
Option 1 (je réfléchis encore à combien je peux subventionner):
Une fois par semaine, nous aimerions manger ensemble lors d'une réunion (récapitulatif de la semaine et planification). Voici comment je l'ai imaginé.
Par exemple, le repas coûte 5,40 EUR/ttc (je reçois la facture une fois par semaine) que je déduis en tant que dépenses d'entreprise. Si je prends en charge le repas entièrement, je devrais pouvoir le déduire intégralement.
Comment ça se passe si je subventionne seulement une partie et que l'employé doit payer 2 EUR en plus par exemple. Est-ce que je dois alors lui envoyer une facture (TVA)? Ou est-ce que je peux simplement déduire les 2 EUR du salaire net?
Option 2:
Les employés devraient pouvoir commander les repas s'ils le souhaitent. La facturation se fait alors une fois par mois. Est-ce que je dois aussi envoyer une facture à l'employé ici? Pour la TVA? Ou est-ce que je peux simplement déduire le montant du salaire net?
Est-il possible de proposer les repas à un prix réduit sans problème? Par exemple, si je paie 5,40 EUR pour 5 EUR?
Si vous avez des suggestions pour des options fiscalement meilleures ou plus correctes, je suis également reconnaissant.
Merci beaucoup.
Cordialement.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je serai heureux de répondre dans le cadre d'une première consultation en fonction des informations fournies et de votre implication. La réponse sera basée sur la description de la situation. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
La mise à disposition à prix réduit des repas entraîne des conséquences en matière de TVA et d'impôt sur le revenu.
L'avantage (repas) accordé aux employés est considéré comme un salaire et doit donc être soumis à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales. L'avantage est généralement calculé en fonction de la différence entre le prix du repas et la contribution de l'employé. Cela s'applique indépendamment de la personne qui commande le repas.
Si des coupons repas sont distribués pour une valeur ne dépassant pas de plus de 3,10 € la valeur forfaitaire officielle actuelle de 2,57 €, seule la valeur forfaitaire doit être traitée comme un salaire.
Il est cependant plus pratique d'utiliser l'allocation forfaitaire de 44 € par mois et par employé. Jusqu'à 44 €, les avantages en nature sont exonérés d'impôts et de cotisations sociales de manière forfaitaire. Si la limite est dépassée, le montant total devra de nouveau être imposé.
Veillez particulièrement à bien documenter les avantages accordés aux employés.
Dans la mesure où les repas sont distribués gratuitement ou à prix réduit aux employés, il s'agit d'apports en nature gratuits soumis à la TVA pour le montant des coûts.
J'espère vous avoir donné un aperçu suffisant de la situation grâce à ces informations et je reste à votre disposition.
Bien cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé en finances (FH)
Conseiller fiscal
