Vente d'un immeuble commercial dans une société à responsabilité limitée (SARL).
Janvier 29, 2013 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Bonjour,
dans notre SARL, il y a un immeuble commercial datant des années 50 avec une valeur comptable de 1 euro. La principale source de revenus de la SARL est la location de cet immeuble commercial. Nous envisageons de vendre la propriété en raison du fait que sa valeur devrait baisser dans les prochaines années. Lors de la vente de la propriété, des réserves latentes (par exemple 100) devront être révélées, suivies de la liquidation de la SARL. Question 1) Quelles seraient les conséquences fiscales pour les associés de la SARL en cas de vente et de liquidation de la SARL ? Les associés détiennent des parts dans leur patrimoine privé. Question 2) Si la propriété est vendue, mais que la SARL ne l'est pas et que le produit de la vente est investi dans un autre immeuble dans le cadre d'une réserve 6b, quelles seraient les conséquences fiscales ? Question 3) Existe-t-il des recommandations fiscales alternatives pour ce scénario ?
Cher demandeur,
Je voudrais répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et de votre investissement en honoraires, conformément aux règles du portail en ligne. Ma réponse se rapporte à la situation que vous avez exposée.
Question 1)
Si le bien immobilier est vendu, il s'agit de bénéfices courants pour la société. Celle-ci est soumise à l'impôt sur les sociétés et à la taxe professionnelle. Le reste peut être versé sous forme de dividende (moins l'impôt sur les gains en capital et la contribution solidaire).
La liquidation entraîne un gain en capital imposable pour les actionnaires détenant plus de 1 % (au cours des 5 dernières années) (la liquidation est traitée comme une vente). Les coûts d'acquisition et éventuellement un compte d'apport fiscal doivent être pris en compte. Cela comprend également un montant exonéré à accorder proportionnellement, mais qui diminue une fois que le gain en capital dépasse 36 100 euros.
Il convient de déterminer si il est plus avantageux de verser l'argent sous forme de dividende ou de le soumettre à la fiscalité des cessions en fonction de votre taux d'imposition personnel.
Question 2)
La constitution d'une réserve conformément à l'article 6b de la loi sur l'impôt sur le revenu entraîne que les réserves latentes ne sont pas immédiatement imposées. Celles-ci sont transférées sur le nouvel actif. Cela peut réduire le volume de dépréciation future des bâtiments et est donc imposé sur la durée.
Il convient de noter qu'un nouvel actif doit être acquis dans les 4 ans, faute de quoi des intérêts de 6 % seront dus par an.
Question 3)
Une alternative dépend toujours de vos circonstances personnelles et de vos objectifs. Il n'est pas possible de faire une déclaration générale à ce sujet.
Par exemple, si vous achetez l'immeuble de la société, vous pouvez ensuite vendre l'immeuble libre d'impôts après 10 ans. Pendant ce temps, vous générez des revenus imposables de la location. Les coûts de la société disparaissent pendant cette période.
Pour toute question et assistance supplémentaire, je suis disponible par e-mail.
J'espère que mes explications vous ont été utiles et je vous prie de croire en l'assurance de mes salutations distinguées.
André Hintz
Expert-comptable
Steuerberatung@andrehintz.de
