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Formulaire KSt 1 F où dois-je indiquer le remboursement au associé conformément à l'article 27 I S. 3 du KStG ?

Mai 29, 2022 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour, j'ai la question suivante :
1. Dans l'avis du FA de 2021, un montant X a été constaté sur le compte d'apport fiscal au 31 décembre 2020 en vertu de l'article 27 KStG. Ce montant correspond également à la réserve de capital du bilan de 2020.

2. En 2021, un montant Y a été restitué à l'associé de la réserve de capital. Un certificat selon "Modèle III Annexe 19 Revenus du capital (prélèvement forfaitaire)", mentionnant "Prestations du compte d'apport fiscal (§ 27 alinéas 1 à 7 KStG)", a été établi en 2021.

Dans le bilan de 2021, le montant Y a été pris en compte dans la rubrique "Réserve de capital / Réductions de l'année en cours". La réserve de capital est maintenant de Z (X-Y).

3. Dans l'annexe KSt 1 F 2021, dans la ligne 16 "Solde selon l'article 27 alinéa 2 phrase 1 KStG à la clôture de l'exercice précédent", le montant X de l'avis du FA au 31.12.20 a été saisi.

Question : dans quelle ligne de la KSt 1 F ou ailleurs dans la déclaration de la société ou les annexes dois-je entrer le montant Y afin d'obtenir le montant Y dans la ligne 118 KSt 1 F "Soldes de clôture de l'exercice"? Car si je ne saisis rien, j'obtiens le montant X dans la ligne 118, ce qui n'est pas correct. Merci.

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour,

Veuillez enregistrer la sortie du compte de dépôt en tant que "Prestations fournies au cours de l'exercice sans prestations provenant du remboursement du capital nominal au sens de l'article 28, paragraphe 2 de la loi sur l'impôt sur les sociétés" à la ligne 2 ou 5 de l'annexe KSt 1 F.

Ensuite, le montant devrait être déduit du compte de dépôt. Ensuite, les montants devraient évoluer en conséquence sur le formulaire, de sorte que vous ayez la valeur X-Y au 31.12.2021. Le solde final doit donc être X moins Y et non Y.

J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions complémentaires gratuitement.

Je tiens à vous rappeler que ce forum ne peut pas remplacer une consultation fiscale détaillée et personnalisée, mais est principalement destiné à permettre une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'appréciation légale de votre situation pourrait être différente.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable