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Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Fiscalité des associations / Statut d'utilité publique

Comment un club peut-il constituer des réserves fiscales ?

Cher conseiller fiscal,

Je m'appelle Elvira Höhne et je suis membre du conseil d'administration d'une association à but non lucratif. Au cours des dernières années, nous avons réussi à collecter avec succès des dons et des subventions, ce qui nous a permis d'augmenter notre actif associatif. Maintenant, nous nous posons la question de savoir comment nous pouvons constituer des réserves fiscales afin d'être prêts pour d'éventuels investissements futurs et des difficultés financières.

Actuellement, nous n'avons pas encore constitué de réserves fiscales et nous ne savons pas si et comment cela est possible pour une association à but non lucratif. Nous voulons nous assurer de respecter les exigences légales et de ne pas rencontrer de problèmes fiscaux. En même temps, nous voulons aussi être prévoyants sur le plan financier et planifier pour l'avenir.

Notre principale question est donc la suivante : comment pouvons-nous constituer des réserves fiscales en tant qu'association et quels aspects fiscaux faut-il prendre en compte? Y a-t-il des réglementations spécifiques pour les associations à but non lucratif en ce qui concerne la constitution de réserves? Quelles sont nos possibilités pour constituer des réserves financières sans compromettre notre statut d'association à but non lucratif?

Nous vous serions très reconnaissants pour votre soutien et vos conseils dans cette affaire, car en tant que membres du conseil d'administration, nous ne possédons pas d'expertise en droit fiscal. Nous voulons nous assurer de trouver la meilleure solution possible pour notre association et de pouvoir travailler avec succès à long terme.

Nous vous remercions d'avance pour votre aide.

Cordialement,
Elvira Höhne

Dora Krause

Madame Höhne,

Je vous remercie pour votre demande concernant la constitution de réserves fiscales pour votre association à but non lucratif. Il est très louable que vous réfléchissiez activement à l'avenir financier de votre association et que vous souhaitiez planifier de manière anticipée. En tant que conseillère fiscale spécialisée dans la fiscalité des associations et la philanthropie, je suis à votre disposition pour vous fournir quelques informations importantes sur la constitution de réserves fiscales pour les associations à but non lucratif.

En principe, il est également possible pour les associations à but non lucratif de constituer des réserves fiscales. Cependant, il convient de respecter certaines dispositions légales et spécificités afin de ne pas compromettre le caractère philanthropique de l'association. Conformément à l'article 55, paragraphe 1, point 1 de l'ordonnance fiscale (AO), les associations à but non lucratif ne peuvent constituer des réserves que dans la mesure où cela est nécessaire pour atteindre l'objectif bénéfique à des fins fiscales. Cela signifie que la constitution de réserves doit servir directement à l'objectif statutaire de l'association.

Il est important que la constitution de réserves fiscales s'inscrive dans le cadre d'une planification financière durable et soit documentée de manière transparente. Les réserves doivent être affectées à un usage spécifique et être proportionnées aux besoins financiers de l'association. Une accumulation excessive de réserves peut entraîner l'interrogation du caractère philanthropique de l'association par l'administration fiscale.

En tant que membres du conseil d'administration, vous êtes tenus de contrôler régulièrement et de documenter la constitution des réserves. Il est recommandé de prendre une décision du conseil d'administration à cet effet et de dévoiler les réserves lors de l'audit annuel. De plus, veillez à ce que les réserves soient effectivement utilisées à des fins bénéfiques et ne soient pas détournées.

Il existe plusieurs moyens par lesquels les associations à but non lucratif peuvent constituer des réserves fiscales. Cela peut inclure la constitution de réserves générales pour des investissements futurs ou la création de réserves spécifiques pour des projets ou des initiatives particuliers. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal expérimenté pour tenir compte des aspects fiscaux et éviter les risques potentiels.

Il est essentiel de planifier et de mettre en œuvre soigneusement la constitution de réserves fiscales pour votre association afin d'être financièrement sécurisé à long terme. Je suis à votre disposition pour toute question supplémentaire et pour vous aider à trouver la meilleure solution pour votre association.

Cordialement,

Dora Krause
Conseillère fiscale

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Experte für Fiscalité des associations / Statut d'utilité publique

Dora Krause

Dora Krause

Cottbus

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