Est-ce que les actifs de l'association doivent être imposés?
Septembre 14, 2022 | 45,00 EUR | répondu par Dora Krause
Cher conseiller fiscal,
Je m'appelle Wilhelm Schneider et je suis le président d'une association à but non lucratif qui œuvre pour la promotion des enfants et des jeunes dans notre ville. Au cours des dernières années, nous avons accumulé un patrimoine considérable grâce à des dons et aux cotisations de nos membres, que nous utilisons pour financer nos projets.
Maintenant, la question se pose pour moi de savoir si le patrimoine de l'association doit être imposé. Je m'inquiète que nous devions peut-être payer des impôts qui pourraient fortement peser sur notre budget pour la promotion des enfants et des jeunes.
En tant que président de l'association, il est très important pour moi que nous puissions continuer à poursuivre nos objectifs à but non lucratif et éviter toute charge financière inattendue. Il serait donc très utile pour moi que vous puissiez m'expliquer si et dans quelle mesure le patrimoine de l'association est taxable. Y a-t-il des exceptions possibles ou des réglementations fiscales que nous pourrions utiliser pour protéger notre patrimoine?
Je vous remercie d'avance pour votre soutien et vos conseils dans cette affaire.
Cordialement,
Wilhelm Schneider
Cher Monsieur Schneider,
Je vous remercie de votre demande concernant la fiscalité des actifs de votre association caritative. En tant que conseillère fiscale avec une expérience de longue date dans le domaine de la fiscalité des associations et de la philanthropie, je comprends vos préoccupations et je serais heureuse de vous aider.
En principe, les actifs d'une association caritative ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés tant qu'ils sont utilisés exclusivement à des fins caritatives, philanthropiques ou religieuses. Cela signifie que les dons et les cotisations des membres utilisés pour financer des projets pour les enfants et les jeunes ne sont généralement pas imposés.
Cependant, il existe des exceptions et des réglementations à respecter même pour les associations caritatives. Par exemple, les revenus des activités commerciales, comme la vente de biens ou de services, peuvent être soumis à la TVA. Il est important de respecter les limites des activités commerciales imposables et, si nécessaire, de tenir une comptabilité distincte.
De plus, en cas de excédent important des actifs de l'association, une "taxe sur la gestion des actifs" peut être due. Cette taxe est prélevée sur l'excédent des actifs de l'association et s'élève actuellement à 30%. Il est donc conseillé de dresser régulièrement un inventaire des actifs et, si nécessaire, de prendre des mesures pour éviter un excédent des actifs.
Pour protéger au mieux les actifs de votre association et réduire les risques fiscaux, je vous recommande de consulter un conseiller fiscal expérimenté spécialisé dans la fiscalité des associations. Il pourra vous aider à identifier des possibilités d'optimisation fiscale et à ajuster votre comptabilité en conséquence.
J'espère que ces informations vous ont été utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Dora Krause
Conseillère fiscale
