Müssen Vereinsvermögen versteuert werden?
September 14, 2022 | 45,00 EUR | beantwortet von Dora Krause
Sehr geehrter Steuerberater,
ich heiße Wilhelm Schneider und bin der Vorsitzende eines gemeinnützigen Vereins, der sich für die Förderung von Kindern und Jugendlichen in unserer Stadt engagiert. In den letzten Jahren haben wir durch Spenden und Mitgliedsbeiträge ein beträchtliches Vermögen aufgebaut, das wir für die Finanzierung unserer Projekte verwenden.
Nun stellt sich für mich die Frage, ob das Vereinsvermögen versteuert werden muss. Ich mache mir Sorgen, dass wir möglicherweise Steuern zahlen müssen, die unser Budget für die Förderung der Kinder und Jugendlichen stark belasten könnten.
Als Vorsitzender des Vereins ist es mir sehr wichtig, dass wir unsere gemeinnützigen Ziele weiterhin verfolgen können und keine unerwarteten finanziellen Belastungen auf uns zukommen. Daher wäre es für mich sehr hilfreich, wenn Sie mir erklären könnten, ob und in welchem Umfang das Vereinsvermögen steuerpflichtig ist. Gibt es mögliche Ausnahmen oder steuerliche Regelungen, die wir in Anspruch nehmen können, um unser Vermögen zu schützen?
Ich danke Ihnen im Voraus für Ihre Unterstützung und Beratung in dieser Angelegenheit.
Mit freundlichen Grüßen,
Wilhelm Schneider
Sehr geehrter Herr Schneider,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Besteuerung des Vereinsvermögens Ihres gemeinnützigen Vereins. Als Steuerberaterin mit langjähriger Erfahrung im Bereich Vereinsbesteuerung und Gemeinnützigkeit kann ich Ihre Sorgen verstehen und möchte Ihnen gerne weiterhelfen.
Grundsätzlich unterliegt das Vermögen eines gemeinnützigen Vereins nicht der Körperschaftsteuer, solange es ausschließlich für gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verwendet wird. Das bedeutet, dass Spenden und Mitgliedsbeiträge, die zur Finanzierung von Projekten für Kinder und Jugendliche verwendet werden, in der Regel nicht versteuert werden müssen.
Allerdings gibt es auch bei gemeinnützigen Vereinen gewisse Ausnahmen und Regelungen zu beachten. Zum Beispiel können Einnahmen aus wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben, wie beispielsweise der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen, der Umsatzsteuerpflicht unterliegen. Hier ist es wichtig, die Grenzen für steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe zu beachten und gegebenenfalls eine gesonderte Buchhaltung zu führen.
Des Weiteren kann es sein, dass bei größeren Vermögensüberschüssen des Vereins eine sogenannte "Vermögensverwaltungssteuer" anfallen kann. Diese Steuer wird auf den erwirtschafteten Überschuss des Vereinsvermögens erhoben und beträgt derzeit 30%. Es ist daher ratsam, regelmäßig eine Vermögensübersicht zu erstellen und gegebenenfalls Maßnahmen zu ergreifen, um einen drohenden Vermögensüberschuss zu vermeiden.
Um Ihr Vereinsvermögen optimal zu schützen und steuerliche Risiken zu minimieren, empfehle ich Ihnen eine individuelle Beratung durch einen erfahrenen Steuerberater, der sich auf Vereinsbesteuerung spezialisiert hat. Dieser kann Ihnen helfen, steuerliche Optimierungsmöglichkeiten zu identifizieren und Ihre Buchhaltung entsprechend anzupassen.
Ich hoffe, dass ich Ihnen mit diesen Informationen weiterhelfen konnte und stehe Ihnen gerne für weitere Fragen zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Dora Krause
Steuerberaterin
