Comment les événements d'une association sont-ils traités sur le plan fiscal ?
Janvier 13, 2023 | 40,00 EUR | répondu par Dora Krause
Madame, Monsieur,
J'ai une question concernant le traitement fiscal des événements d'une association. Je m'appelle Anna Jung et je suis membre du conseil d'administration d'une association à but non lucratif qui organise régulièrement des événements tels que des galas de bienfaisance, des tournois sportifs ou des événements culturels pour collecter des dons à des fins caritatives.
Jusqu'à présent, nous avons toujours enregistré les recettes de ces événements comme des dons et déclaré les dépenses comme des charges d'exploitation. Cependant, je m'inquiète de savoir si cette approche est fiscalement correcte et si nous pourrions peut-être avoir manqué des avantages fiscaux ou commis des erreurs.
C'est pourquoi j'aimerais savoir comment les événements d'une association à but non lucratif devraient être traités sur le plan fiscal. Y a-t-il des règles ou des réglementations spécifiques que nous devons respecter ? Devrions-nous enregistrer les recettes et les dépenses séparément ou les regrouper ? Existe-t-il des moyens d'exploiter des avantages fiscaux ou de minimiser la charge fiscale ?
Je serais très reconnaissante pour une explication détaillée et des recommandations, afin que nous puissions agir fiscalement correctement en tant qu'association et planifier efficacement nos événements.
Je vous remercie d'avance pour votre soutien.
Cordialement,
Anna Jung
Madame Jung,
Je vous remercie de votre demande concernant le traitement fiscal des événements d'une association caritative. Il est très important que les associations remplissent correctement leurs obligations fiscales afin de bénéficier d'éventuels avantages fiscaux et d'éviter les erreurs.
En principe, les associations caritatives sont soumises à des règles fiscales spéciales, qui sont définies dans le Code des impôts (AO) et dans le droit de la philanthropie. Les associations caritatives sont exonérées de l'impôt sur les sociétés si elles poursuivent exclusivement et directement des objectifs caritatifs, humanitaires ou religieux.
Lors de l'organisation d'événements de collecte de fonds, les associations doivent veiller à ce que les recettes soient traitées comme des recettes d'exploitation à des fins d'utilité publique ou comme des recettes d'exploitation économique. Il existe des différences selon le type d'événement. Les galas de charité ou les événements culturels sont généralement considérés comme des recettes d'exploitation à des fins d'utilité publique, tandis que des tournois sportifs pourraient éventuellement être classés comme des recettes d'exploitation économique.
Il est important de comptabiliser séparément les recettes et les dépenses afin de garantir une distinction claire entre les recettes exemptées d'impôt provenant de l'activité statutaire de l'association et les recettes imposables provenant des activités économiques. Les dépenses liées aux événements peuvent être déduites en tant que charges d'exploitation, mais seulement dans le cadre des activités exonérées d'impôt de l'association.
Pour tirer parti des avantages fiscaux et réduire la charge fiscale, je vous recommande de consulter un expert-comptable. Un expert-comptable expérimenté peut vous aider à optimiser les aspects fiscaux de vos événements et éventuellement créer des structures fiscalement avantageuses.
J'espère que ces informations vous seront utiles et je suis à votre disposition pour toute question supplémentaire. Je vous remercie pour votre engagement dans le domaine caritatif et je vous souhaite plein de succès pour vos futurs événements.
Cordialement,
Dora Krause
Expert-comptable
