Les cotisations des membres doivent-elles être imposées?
Janvier 22, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Dora Krause
Cher expert en fiscalité des associations,
je suis Lina Schwaru, membre du conseil d'administration d'une association à but non lucratif. Ces derniers temps, nous nous sommes penchés de manière intensive sur la question de la fiscalité des cotisations des membres et nous ne sommes pas sûrs si elles doivent être imposées.
Notre association perçoit régulièrement des cotisations de ses membres, qui servent au financement de nos projets et activités à but non lucratif. Ces cotisations sont une source de revenus importante pour nous et contribuent de manière significative à ce que nous puissions atteindre nos objectifs.
Cependant, nous nous demandons si ces cotisations des membres sont soumises à l'impôt et si nous devons les déclarer. Nous voulons nous assurer de respecter toutes les réglementations fiscales et d'éviter tout problème juridique.
C'est pourquoi nous nous tournons vers vous avec la question suivante : Les cotisations des membres doivent-elles être soumises à l'impôt ? Si oui, comment est exactement traitée fiscalement la question des cotisations des membres dans les associations à but non lucratif ? Existe-t-il éventuellement des moyens de réduire ou d'éviter la charge fiscale ?
Nous vous sommes très reconnaissants pour votre soutien et vos conseils d'expert, et nous sommes impatients de recevoir vos informations utiles.
Cordialement,
Lina Schwaru
Madame Schwaru,
Je vous remercie pour votre demande concernant l'assujettissement fiscal des cotisations de membres dans votre association à but non lucratif. Il est compréhensible que vous souhaitiez vous informer sur les dispositions fiscales afin d'éviter tout problème juridique potentiel.
En principe, les cotisations de membres versées par les membres de l'association constituent des revenus imposables pour l'association. Cela signifie que ces cotisations sont en principe soumises à l'impôt sur les sociétés. Cependant, il existe également des exceptions et des réglementations spécifiques qui s'appliquent aux associations à but non lucratif et qui influent sur le traitement fiscal des cotisations de membres.
Conformément à l'article 5, paragraphe 1, point 9 de la loi sur l'impôt sur les sociétés (KStG), les revenus des cotisations de membres sont exonérés d'impôt si l'association poursuit exclusivement et directement des objectifs d'intérêt général, de bienfaisance ou religieux. Cela signifie que les cotisations de membres ne sont exonérées d'impôt que si l'association utilise ses revenus exclusivement à des fins d'intérêt général.
Il est important que votre association remplisse les conditions de l'utilité publique et le documente également en conséquence. Cela inclut, entre autres, le respect des objectifs statutaires, une comptabilité correcte et la soumission des déclarations fiscales annuelles.
Pour minimiser la charge fiscale, les associations à but non lucratif peuvent déduire certaines dépenses liées à leurs projets d'intérêt général. Cela comprend, par exemple, les dépenses pour l'organisation d'événements, la promotion de projets de jeunesse et d'éducation ou le soutien aux personnes dans le besoin.
Il est recommandé de consulter un expert-comptable spécialisé en fiscalité des associations pour discuter de votre situation individuelle et examiner les possibilités d'optimisation fiscale. Un expert-comptable professionnel peut vous conseiller de manière approfondie et vous aider à remplir correctement vos obligations fiscales en tant qu'association à but non lucratif.
J'espère que ces informations vous seront utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire. Je vous remercie de votre confiance et je vous souhaite beaucoup de succès dans la réalisation de vos projets d'intérêt général.
Cordialement,
Dora Krause
Expert-comptable spécialisé en fiscalité des associations
