Comment un club peut-il éviter l'obligation de TVA?
Octobre 7, 2023 | 50,00 EUR | répondu par Dora Krause
Cher expert-comptable,
Je suis membre du conseil d'administration d'une association à but non lucratif et nous avons récemment généré des revenus accrus grâce à nos activités associatives. Nous avons constaté que nous pourrions être assujettis à la TVA. Cependant, en tant qu'association à but non lucratif, nous sommes très attachés à utiliser nos ressources exclusivement à des fins d'intérêt général et souhaitons éviter de devoir reverser la TVA.
Nous ne sommes actuellement pas sûrs si nous sommes effectivement assujettis à la TVA et quelles démarches nous pouvons entreprendre pour l'éviter. Nous voulons nous assurer que nos ressources financières continuent à bénéficier pleinement à nos activités d'intérêt général.
Pouvez-vous nous expliquer dans quelles circonstances une association à but non lucratif est assujettie à la TVA et comment éviter cela ? Existet-il des réglementations spécifiques ou des exceptions qui pourraient nous être utiles ? Quelles mesures pouvons-nous prendre pour nous assurer que nous n'avons pas à payer de TVA ?
Nous vous remercions d'avance pour votre soutien. Nous attendons avec impatience vos conseils avisés.
Cordialement,
Eva Maier
Madame Maier,
Merci pour votre demande concernant l'assujettissement à la TVA d'une association caritative. Il est compréhensible que, en tant que membre du conseil d'administration, vous soyez soucieuse d'utiliser les ressources financières de l'association exclusivement à des fins caritatives.
En principe, les associations caritatives, tout comme d'autres personnes morales de droit privé, sont assujetties à la TVA lorsqu'elles exercent des activités économiques considérées comme des activités commerciales. Cela est le cas lorsque l'association réalise régulièrement et de manière durable des recettes en fournissant des prestations contre rémunération. Il importe peu que les recettes soient utilisées à des fins caritatives ou non caritatives.
Cependant, il existe des dispositions spécifiques et des exceptions qui peuvent s'appliquer aux associations caritatives afin d'éviter l'assujettissement à la TVA. Un point important est la règle du micro-entrepreneur selon l'article 19 du Code de la TVA. Cette règle stipule que les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires n'a pas dépassé 22 000 euros l'année précédente et ne dépassera probablement pas 50 000 euros l'année en cours sont exonérés de TVA. Les associations caritatives peuvent bénéficier de cette règle si elles respectent les seuils de chiffre d'affaires mentionnés.
De plus, les associations caritatives peuvent réaliser des opérations exonérées de TVA selon certaines conditions, conformément à l'article 4, paragraphe 22a du Code de la TVA. Cela inclut, par exemple, les recettes provenant des activités commerciales ou des événements réguliers tels que les concerts de bienfaisance ou les bourses.
Pour éviter que votre association ne soit assujettie à la TVA, il est recommandé de réaliser une évaluation précise des activités économiques et éventuellement de recourir à des conseils fiscaux. Un expert-comptable spécialisé dans la fiscalité des associations peut vous conseiller de manière exhaustive et vous recommander des mesures concrètes pour éviter l'assujettissement à la TVA.
J'espère que ces informations vous seront utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire. Merci pour votre confiance et votre demande.
Cordialement,
Dora Krause
