Wie kann ein Verein die Umsatzsteuerpflicht vermeiden?
Oktober 7, 2023 | 50,00 EUR | beantwortet von Dora Krause
Sehr geehrter Steuerberater,
ich bin Vorstandsmitglied eines gemeinnützigen Vereins und wir haben in letzter Zeit vermehrt Einnahmen durch unseren Vereinsbetrieb generiert. Dabei haben wir festgestellt, dass wir möglicherweise umsatzsteuerpflichtig sind. Da wir als gemeinnütziger Verein jedoch darauf bedacht sind, unsere Mittel ausschließlich für gemeinnützige Zwecke einzusetzen, möchten wir gerne vermeiden, Umsatzsteuer abführen zu müssen.
Momentan sind wir unsicher, ob wir tatsächlich umsatzsteuerpflichtig sind und welche Schritte wir unternehmen können, um dies zu vermeiden. Wir möchten sicherstellen, dass unsere finanziellen Ressourcen weiterhin vollständig unseren gemeinnützigen Aktivitäten zugutekommen.
Können Sie uns bitte erklären, unter welchen Umständen ein gemeinnütziger Verein umsatzsteuerpflichtig wird und wie wir dies vermeiden können? Gibt es spezielle Regelungen oder Ausnahmen, die für uns relevant sein könnten? Welche Maßnahmen können wir ergreifen, um sicherzustellen, dass wir keine Umsatzsteuer zahlen müssen?
Vielen Dank im Voraus für Ihre Unterstützung. Wir freuen uns auf Ihre kompetente Beratung.
Mit freundlichen Grüßen,
Eva Maier
Sehr geehrte Frau Maier,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Umsatzsteuerpflichtigkeit eines gemeinnützigen Vereins. Es ist verständlich, dass Sie als Vorstandsmitglied darauf bedacht sind, die finanziellen Mittel des Vereins ausschließlich für gemeinnützige Zwecke einzusetzen.
Grundsätzlich unterliegen gemeinnützige Vereine wie auch andere juristische Personen des privaten Rechts der Umsatzsteuerpflicht, wenn sie wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, die als unternehmerische Tätigkeiten anzusehen sind. Dies ist der Fall, wenn der Verein regelmäßig und nachhaltig Einnahmen erzielt und dabei Leistungen gegen Entgelt erbringt. Hierbei ist es unerheblich, ob die Einnahmen für gemeinnützige oder nicht-gemeinnützige Zwecke verwendet werden.
Um die Umsatzsteuerpflicht zu vermeiden, gibt es jedoch spezielle Regelungen und Ausnahmen, die für gemeinnützige Vereine relevant sein können. Ein wichtiger Punkt ist die sogenannte Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG. Diese besagt, dass Unternehmer, deren Umsätze im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 Euro nicht überstiegen haben und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigen werden, von der Umsatzsteuer befreit sind. Gemeinnützige Vereine können von dieser Regelung profitieren, wenn sie die genannten Umsatzgrenzen einhalten.
Des Weiteren können gemeinnützige Vereine unter bestimmten Voraussetzungen steuerfreie Umsätze gemäß § 4 Nr. 22a UStG erzielen. Hierzu zählen beispielsweise Umsätze aus Zweckbetrieben oder regelmäßig wiederkehrende Veranstaltungen wie Benefizkonzerte oder Basare.
Um sicherzustellen, dass Ihr Verein keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist es empfehlenswert, eine genaue Prüfung der wirtschaftlichen Tätigkeiten durchzuführen und gegebenenfalls steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen. Ein Steuerberater mit Expertise im Bereich Vereinsbesteuerung kann Sie umfassend beraten und Ihnen konkrete Maßnahmen empfehlen, um die Umsatzsteuerpflicht zu vermeiden.
Ich hoffe, diese Informationen helfen Ihnen weiter und stehe Ihnen gerne für weitere Fragen zur Verfügung. Vielen Dank für Ihr Vertrauen und Ihre Anfrage.
Mit freundlichen Grüßen,
Dora Krause
