Les revenus du capital des enfants mineurs nécessitent-ils une déclaration de revenus?
Février 16, 2013 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Nous avons 3 enfants âgés de 11, 13 et 15 ans.
Chacun possède son propre compte-titres (2 en Allemagne, un au Luxembourg pour le plus jeune) ainsi qu'un compte dans une caisse d'épargne allemande.
Les grands-parents versent depuis de nombreuses années respectivement 50 € dans un plan d'épargne en fonds, et nous en tant que parents, 10 € dans la caisse d'épargne.
Les fonds sont investis en actions. Les deux plus jeunes enfants possèdent des parts dans un seul fonds. Seul pour l'aîné, je commence lentement à effectuer une réaffectation vers des fonds à faible risque, investis en obligations. De plus, au cours des 2 dernières années, j'ai transféré 2 000 € du fonds vers le compte de caisse d'épargne pour les deux enfants aînés.
La valeur totale de l'actif se situe entre 9 000 et 14 000 €. Des ordres de dispense sont en place pour tous les titulaires de compte/titres, sauf pour celui au Luxembourg. En particulier, les revenus du capital sont à un seul chiffre.
Les enfants n'ont pas d'autres revenus.
Questions :
1. Devrions-nous ou devons-nous même déposer une déclaration fiscale pour nos enfants ? Je vous demande une explication détaillée à ce sujet.
2. Si oui, dans quelle mesure devrions-nous le faire rétroactivement ?
3. Quels sont les aspects fiscaux à prendre en compte lors d'une cession ? Quelles sont les spécificités à prendre en compte notamment concernant la date du 01.01.2009 ?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
1) Comme tous vos enfants perçoivent des revenus de capitaux inférieurs au montant de l'abattement de base, aucune déclaration de revenus n'est nécessaire. Comme aucune retenue à la source (impôt sur les revenus de capitaux) n'a probablement été effectuée en raison des exonérations fiscales en vigueur sur le territoire national, aucune restitution d'impôt n'est à prévoir. En ce qui concerne le dépôt luxembourgeois, le principe est le même. Aucune retenue à la source n'est effectuée ici, mais les revenus sont imposés dans le pays au titre de la déclaration de revenus. Il s'agit de revenus de capitaux imposables dans le pays, mais qui ne sont pas soumis à l'impôt sur les revenus de capitaux.
2) Les déclarations de revenus ne sont nécessaires que si une retenue à la source doit être corrigée.
3) La date du 01.01.2009 est importante pour l'introduction de l'impôt sur les revenus de capitaux en tant qu'impôt forfaitaire. Il est important de noter l'abolition des gains sur actions et titres comme des recettes provenant de transactions de vente privées. À partir de cette date, tous les revenus sont imposables en tant que revenus de capitaux. Jusqu'au 31.12.2013, les pertes anciennes (pertes antérieures au 01.01.2009) provenant de transactions sur titres peuvent être compensées avec des gains provenant de transactions sur titres. Cependant, le sujet est trop complexe pour être expliqué en détail ici. Une analyse précise des fonds individuels serait également nécessaire. À la lumière des informations fournies, de telles pertes ne semblent de toute façon pas être présentes.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer, Madame, Monsieur, l'expression de mes salutations distinguées.
Michael Herrmann
Diplômé en finance (FH)
Conseiller fiscal
