Должны ли несовершеннолетние дети предоставлять декларацию по налогу на капиталовложения?
Февраль 16, 2013 | 40,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
У нас есть 3 ребенка в возрасте 11, 13 и 15 лет.
Каждый из них имеет собственное депо (2 из них находятся в Германии, одно для самого младшего ребенка находится в Люксембурге), а также счет в немецком накопительном обществе.
Бабушки и дедушки уже много лет вносят по 50 евро в инвестиционный план, а мы, родители, вносим по 10 евро в накопительное общество.
Фонды инвестируют в акции. Оба младших ребенка имеют только доли в одном фонде. Только у старшего ребенка я начинаю медленно перераспределять в облигации в фонды с низким риском. Кроме того, за последние 2 года я перераспределил 2 000 евро из фондов на накопительный счет у обоих старших детей.
Общая сумма составляет от 9 000 до 14 000 евро. У всех владельцев счетов/депо есть поручения об освобождении от налогов, кроме того, у Люксембурга. Особенно там доходы от капитала находятся в однозначном диапазоне.
У детей нет других доходов.
Вопросы:
1. Мы должны или даже обязаны представить налоговую декларацию для наших детей? Пожалуйста, обосновывайте подробно.
2. Если да: насколько далеко мы должны это сделать возвратно?
3. Что нужно учитывать при налоговом учете при продаже? Особенно что нужно учитывать по состоянию на 01.01.2009 года?
Уважаемый Задающий вопрос,
во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу на основании ваших данных и учитывая вашу активность в рамках первичной консультации. Ответ будет дан в соответствии с представленным описанием ситуации. Отсутствие или неправильные данные о фактической ситуации могут повлиять на правовой результат.
1) Поскольку все ваши дети получают доходы от капитала ниже базовой налоговой льготы, налоговые декларации не требуются. Поскольку вероятно не было удержано налога на доходы в стране проживания из-за налоговых освобождений, также не следует ожидать возврата налога. Для люксембургского депозита ситуация в целом аналогична. Здесь налог на доходы не удерживается, а налог облагается в стране проживания в рамках налоговой декларации по доходам. Это капитальные доходы, облагаемые налогом в стране проживания, но не подлежащие налогообложению капиталовым налогом.
2) Налоговые декларации имеют смысл только в том случае, если требуется исправить удержание налога на доходы.
3) Дата 01.01.2009 года имеет значение для введения налога на доходы в качестве капиталового налога. В этом контексте важно отметить отмену прибыли от акций и ценных бумаг как доходов от частных сделок по продаже. С этой даты все доходы считаются капитальными доходами и облагаются налогом. До 31.12.2013 года можно было компенсировать старые убытки (убытки до 01.01.2009 года) от сделок с ценными бумагами с прибылью от сделок с ценными бумагами. Однако данная тема слишком сложна для более подробного разъяснения здесь. Также потребовался бы точный анализ отдельных фондов. По представленной ситуации подобные убытки все равно не заметны.
Надеюсь, что эти сведения помогут вам получить достаточное представление о ситуации в рамках вашей активности и данной первичной консультации, и остаюсь
с уважением,
Михаил Герман
Дипломированный финансовый экономист (высшее образование)
Налоговый консультант
