Coûts de formation pour un travailleur indépendant.
Février 25, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Cher Madame, Cher Monsieur,
Je suis marié depuis 01/2008 et j'ai vécu avec ma femme à Halle/Saale dans l'appartement familial. Ma femme avait une deuxième résidence à Francfort, car elle y travaille également. À Halle, j'ai exercé une activité commerciale et ma femme y était également inscrite en tant que résidence principale. En 2009, elle était enceinte et est donc restée à Halle pendant le congé de maternité et ensuite en raison de la perception des allocations familiales. En 10/2009, j'ai commencé un master à Siegen. Comme ma femme a repris le travail après la fin des allocations familiales, elle a conservé l'appartement à Francfort et y vit en tant que résidence principale depuis 02/2010. Je suis allé tous les jours de son appartement à Francfort à Siegen en train (billet de semestre) pour assister aux cours et retourner à Francfort. Le vendredi, je vais de Siegen à Halle, où j'exerce mon activité indépendante.
Mes questions :
1- Puis-je déduire forfaitairement les trajets aller-retour de Francfort à Siegen malgré le billet de semestre? Ou dois-je déduire les trajets en tant que frais de déplacement en mission?
2- Puis-je déduire les frais de loyer de l'appartement de ma femme à Francfort de mes impôts, car je l'ai toujours utilisé pour me rendre à l'université? Est-ce important si elle a payé le loyer?
3- Puis-je déduire les trajets de Siegen à Halle avec l'indemnité kilométrique si j'ai utilisé un covoiturage pour m'y rendre?
Merci d'avance pour votre réponse.
Cordialement,
M.M.
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Le fait de modifier, d'ajouter ou d'omettre des informations peut modifier l'évaluation fiscale.
En tant que frais professionnels, vous pouvez déduire toutes les dépenses engagées dans le cadre de votre formation.
En ce qui concerne les frais de déplacement, il est important de distinguer où se trouve le siège principal de votre activité pendant vos études. Dans votre cas, je ne peux pas encore en juger définitivement sur la base des informations fournies. Si le siège principal de votre activité totale reste à Halle, où vous exercez votre activité commerciale, vous pouvez déduire les frais de déplacement réels, y compris les frais de repas. Cependant, je doute que, en raison de la répartition temporelle, l'administration fiscale considère facilement que le siège de votre activité se trouve à Halle. Dans ce cas, vous pouvez déduire le forfait kilométrique pour le trajet de Francfort à Siegen.
Vous ne pouvez pas déduire les frais de loyer de votre femme. Cependant, la question se pose de savoir s'il s'agit ici d'une double résidence, de sorte que votre conjointe peut déduire ses frais de logement à Francfort ou que vous pouvez déduire les vôtres à Halle en tant que frais professionnels. Il convient de déterminer où se situe le centre de vos intérêts vitaux. Dans votre cas, la situation est complexe, car vous exercez trois activités différentes dans trois endroits différents. Les circonstances de votre cas particulier devraient être examinées en détail.
Cette question est également pertinente pour évaluer comment les frais de trajet de retour à Halle doivent être traités. Si votre domicile est à Francfort, les frais de déplacement sont des frais professionnels que vous pouvez déduire avec le forfait kilométrique. En revanche, si vous résidez à Halle, ces frais sont couverts par les frais de déplacement vers votre lieu d'études.
Je regrette de ne pas pouvoir vous donner une réponse définitive à vos questions. Votre cas doit être examiné en fonction des circonstances particulières, car il existe également une marge de manœuvre en matière de planification fiscale qui va au-delà de la simple question de la déductibilité des frais de déplacement. Un tel forum n'est pas vraiment adapté à de telles questions.
Vous devriez demander des conseils détaillés en matière fiscale auprès d'un collègue sur place. Je suis également disponible pour une telle consultation en tenant compte des honoraires payés ici.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
