Abattement pour enfants / Frais professionnels
Mai 18, 2011 | 25,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
Bonjour,
notre fille (24 ans) étudie maintenant Business Administration / Weiterbildung après avoir terminé son apprentissage en banque.
Nous finançons ses études sous forme de prêt sans intérêt. Nous recevons des allocations familiales pour elle et dans notre déclaration de revenus pour 2010, un montant de 7008 € est prévu comme déduction fiscale.
Est-ce que notre fille peut déduire séparément dans sa déclaration de revenus pour 2010 les dépenses liées à ses études (y compris les frais liés à un semestre à l'étranger) en tant que frais professionnels anticipés ?
Peut-elle également reporter une perte ?
Quelles seraient les conséquences sur le montant de la déduction fiscale dans notre déclaration de revenus ?
Merci et cordialement.
Cher(e) consultante(e),
Merci pour votre demande. Dans le cadre d'une consultation initiale et en tenant compte de votre engagement, je voudrais répondre à votre question comme suit :
Le traitement fiscal doit être distingué 1) pour vous et 2) pour votre fille.
1) Traitement fiscal pour vous :
Votre fille est née en 1987 ou 1986. À partir de l'année de naissance 1983, les allocations familiales ne sont versées que jusqu'à l'âge de 25 ans révolus. Ce critère détermine également les autres possibilités de déduction et les exemptions fiscales que vous pourriez demander dans votre déclaration de revenus pour les dépenses concernant votre fille.
Jusqu'à ce que votre fille atteigne l'âge de 25 ans, vous pouvez bénéficier des allocations familiales / du quotient familial, ainsi que d'une déduction supplémentaire de formation de 924 EUR (§33a (2) EStG) si votre fille est hébergée à l'extérieur.
Les quotas familiaux que vous avez présentés se composent du quotient familial proprement dit de 2 184 EUR et du quota de formation de 1 320 EUR, totalisant ainsi 3 504 EUR par parent, et pour deux parents, un total de 7 008 EUR.
Pour la prise en compte des enfants de plus de 18 ans, une autre condition est que les revenus et les gains de l'enfant ne dépassent pas 8 004 EUR (jusqu'en 2009 : 7 680 EUR) pour l'année civile.
Vous recevez soit les allocations familiales, soit le quotient familial. Dans le cadre de l'établissement de l'impôt, une comparaison est toujours effectuée pour déterminer si vous êtes financièrement mieux loti grâce aux allocations familiales ou à l'effet fiscal du quotient familial. Dans la mesure où le quotient familial est appliqué chez vous, une compensation des allocations familiales est effectuée (vous les remboursez effectivement dans ce cas).
Une autre déduction comme les frais de scolarité n'est pas possible pour vous.
Lorsque votre fille atteint l'âge de 25 ans (le jour de ses 25 ans), votre droit aux allocations familiales / au quotient familial expire. Vous pouvez alors déduire les dépenses pour l'entretien de votre fille en tant que charge exceptionnelle dans des cas spécifiques à hauteur de 7 680 EUR maximum (§33a Abs. 1 EStG). Dès que votre fille a des revenus et gains de plus de 624 EUR, ce montant est réduit en conséquence. De même, les aides à la formation publiques sont éventuellement prises en compte.
2) Traitement fiscal pour votre fille :
La réponse à votre question est la suivante : le traitement fiscal de votre fille n'a pas d'incidence sur les exemptions dans votre déclaration de revenus.
Après avoir réussi sa formation professionnelle, les études de votre fille ne sont plus considérées comme une première formation, avec pour conséquence (positive) que les dépenses peuvent être déduites dans leur intégralité en tant que frais professionnels anticipés. Ainsi, votre fille peut demander un report de déficit si les dépenses ne sont pas compensées par des revenus.
Les dépenses déductibles comprennent par exemple :
- Frais de formation, de scolarité ou d'études
- Matériel de travail, littérature spécialisée,
- Trajets entre le domicile et le lieu de formation,
- Frais supplémentaires pour l'alimentation (forfaitaires),
- Frais supplémentaires pour l'hébergement à l'extérieur
- et tous les coûts liés au semestre à l'étranger éventuellement dans le cadre de la double résidence
Pour la soumission volontaire de la déclaration de revenus (établissement sur demande), votre fille a en fait au moins 4 ans (actuellement controversés 7 ans). Par exemple, pour l'année 2007, la déclaration de revenus peut encore être soumise jusqu'au 31 décembre 2011.
J'espère que cela pourra vous aider.
Cordialement,
Manuela Ponikwar
Conseillère fiscale
www.ponikwar.de
