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Émigrer aux États-Unis tout en continuant à être rémunéré par l'Allemagne - Questions fiscales

Janvier 22, 2016 | 25,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber

Bonjour,

Je (citoyen allemand) ai émigré aux États-Unis au milieu de l'année 2015, je n'ai plus de résidence en Allemagne et je me suis marié aux États-Unis (avec un citoyen américain).

Je reçois toujours un paiement mensuel de mon ancien employeur allemand en raison d'une clause de non-concurrence. Je n'ai pas travaillé aux États-Unis en 2015.

Pour mes déclarations fiscales 2015 / 2016, j'ai les questions suivantes (elles se rapportent uniquement à la déclaration fiscale allemande, le sujet des États-Unis étant complètement différent).

1) Pour l'année 2015, j'utilise l'ESt 1 A (imposition illimitée, demandé au bureau des impôts compétent). Je ne veux PAS faire de déclaration commune avec mon conjoint. Dois-je mentionner le mariage ou puis-je simplement sauter cette information?

2) J'ai réalisé un petit profit avec des actions aux États-Unis en 2015 après mon déménagement. Mais en ajoutant mes autres revenus d'intérêts en Allemagne, je suis en dessous de l'abattement. Dois-je mentionner les gains étrangers dans ma déclaration fiscale quelque part séparément?

3) En 2016, je vais travailler aux États-Unis et continuer à recevoir une compensation de mon ancien employeur. J'utiliserai l'ESt 1 C (imposition limitée) pour ma déclaration fiscale. Est-il correct de ne mentionner que les revenus allemands ici et puis-je m'attendre à récupérer l'impôt retenu à la source?

Merci.

StB Patrick Färber

Cher demandeur,

En réponse à vos questions concernant votre utilisation d'honoraires :

1) EST 1 C est correct, le mariage doit être déclaré, et dans le formulaire de déclaration, vous devez cocher la case "Déclaration individuelle des conjoints". Il suffit ensuite de fournir le nom et l'adresse de votre conjoint.

2) Si les revenus du capital sont inférieurs au montant de l'abattement total, il n'est pas nécessaire de les déclarer (vérifiez cependant dans le cadre du test de l'impôt le plus avantageux si vous pouvez récupérer l'impôt sur le revenu retenu).

3) Le formulaire EST 1 C est en principe correct, la retenue à la source de l'impôt sur le revenu en Allemagne est d'abord appropriée. Cependant, selon la convention fiscale, le pays qui a le droit de taxer les paiements liés aux clauses de non-concurrence est celui dans lequel vous résidez, c'est-à-dire les États-Unis dans votre cas.
Vous devriez donc suggérer à votre ancien employeur de soumettre une demande de dispense de retenue d'impôt sur le revenu selon la convention fiscale auprès de son service des impôts, de sorte que la retenue d'impôt sur le revenu puisse être évitée. Vous pouvez également soumettre vous-même cette demande. Une régularisation ultérieure pour une imposition limitée avec résidence dans un pays tiers n'est plus possible (uniquement en cas de résidence dans l'UE).

Cordialement,
P. Färber, Expert-comptable