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Les écritures de compte rendu EÜR pour les voitures de société en tant que travailleur indépendant.

Juillet 31, 2019 | 100,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Je suis travailleur indépendant et j'ai 2 voitures en leasing dans l'actif de l'entreprise. À l'exception des coûts de leasing des 2 voitures, je n'ai pas de dépenses significativement élevées dans ma déclaration EÜR préparée jusqu'à présent ou dans les déclarations mensuelles de TVA de l'année dernière.

1. Voiture
Une petite Citroën. Taux mensuel très avantageux. Je l'utilise à 95% pour mon activité professionnelle.
Dans ma déclaration EÜR, j'ai enregistré les coûts de leasing, l'assurance automobile, les frais de stationnement et les tickets de carburant comme dépenses pour ce véhicule.
Un carnet de bord complet avec noms des clients, dates, kilométrage, etc. est disponible.

2. Voiture
VW SUV. Je l'utilise principalement pour des réunions avec de gros clients en ville ou pour des voyages dans d'autres villes, pour de potentiels nouveaux gros clients ou pour des réunions avec les actionnaires des clients.
L'utilisation annuelle en kilomètres pour l'entreprise est de plus de 50%.

J'ai utilisé la formule suivante pour le forfait de 1% pour cette voiture :

Prix catalogue brut incluant les équipements spéciaux X 1% X 80% de forfait d'utilisation privée
Je rajoute ensuite la TVA de 19% sur ce montant.

J'ai également indiqué le paiement initial de leasing d'environ 6 000 € avant de récupérer la voiture l'année dernière en avril comme dépense d'entreprise dans la déclaration EÜR.
De plus, j'ai enregistré les environ 10 tickets de carburant de l'année dernière comme dépense d'entreprise dans la déclaration EÜR.

Des trajets avec kilométrage, nom du client et visite chez le client sont également disponibles.

Mes questions :

1. Est-il légal d'avoir ce setup avec ces voitures en leasing ?

2. Y a-t-il quelque chose dans ces informations qui pourrait poser problème au fisc ?

3. Est-il correct d'enregistrer l'intégralité du paiement initial de leasing pour la voiture en leasing avec le forfait de 1% en tant que dépense dans la déclaration EÜR cette année-là ? J'ai lu que pour les biens nécessaires ayant des contrats de moins de 5 ans, l'intégralité des paiements initiaux de leasing peuvent être déduits. La condition est que j'utilise toujours cette voiture en leasing à plus de 50% pour mon activité professionnelle les années suivantes.
https://www.haufe.de/finance/jahresabschluss-bilanzierung/einnahmen-ueberschussrechnung-leasingsonderzahlung_188_383212.html

4. Est-il correct d'avoir indiqué le forfait de 1% pour la voiture en leasing en tant que revenu dans la déclaration EÜR ? Il y a aussi la rubrique Utilisation privée de véhicules (ligne 19) dans la déclaration EÜR, qui est actuellement vide pour moi, car le montant du forfait de 1% est inclus dans les recettes soumises à la TVA (ligne 14).

5. Dois-je indiquer autre chose pour la petite voiture en plus des coûts de véhicule ?

6. Si en tant que travailleur indépendant, je suis en déplacement chez des clients pendant plus de 8 heures par jour, puis-je déduire 12 € de frais de repas pour chacun de ces jours en tant que dépense d'entreprise ?
6a. Même si je ne fais pas de voyages hors de la ville pour visiter d'autres clients, mais que je visite principalement mes clients dans ma ville de résidence ?

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour et merci beaucoup pour votre demande à laquelle je suis heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.

1) En principe, c'est correct. Cependant, il est nécessaire de déterminer l'utilisation privée pour chaque véhicule. Pour le véhicule 1, vous utilisez la méthode du livre de bord, pour le véhicule 2, la règle du 1%. Les deux méthodes sont autorisées.

Pour le véhicule 1, en raison de l'utilisation professionnelle de 95%, vous pouvez déduire 95% des coûts à des fins professionnelles. 5% des coûts doivent être ajoutés au bénéfice en tant que part privée. Il est nécessaire de déterminer les coûts totaux (avec TVA/sans déduction de TVA) et d'identifier les parts d'utilisation privée correspondantes.

Pour le véhicule 2, le prix catalogue brut plus les équipements spéciaux doivent être pris en compte. 12% par an x 80% doivent être enregistrés en tant que retrait imposable, 20% en tant que retrait non soumis à la TVA.

2) Non, en principe, ce n'est pas le cas. Il est important que le livre de bord du véhicule 1 soit conforme et que l'utilisation professionnelle du véhicule 2 dépasse 50%.

3) Oui, c'est correct.

4) Veuillez indiquer l'utilisation privée du véhicule dans la ligne 19 et non parmi les recettes imposables. La TVA sur l'utilisation privée imposable doit être reportée dans la ligne 16 (TVA sur les retraits gratuits).

5) Comme mentionné sous 1 : 5% des coûts doivent être pris en compte en tant que part privée.

6) Dans le cas de voyages d'affaires qui durent plus de 8 heures, vous pouvez déduire les frais de repas. Il est important de prouver que vous étiez chez le client. Cela s'applique que le rendez-vous ait eu lieu en ville ou en dehors, tant que vous y êtes resté plus de 8 heures consécutives. Il est préférable de faire confirmer les heures passées chez le client par ce dernier à des fins de preuve (procès-verbal ou similaire).

J'espère avoir répondu à vos questions, sinon n'hésitez pas à poser une autre question gratuite (malheureusement, il n'est pas possible d'en poser plus sur frag-einen.com).

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable