Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Gelir Vergisi Beyanı

Serbest meslek sahibi olarak işletme aracı için EÜR kayıtları.

Temmuz 31, 2019 | 100,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen

Ben bir serbest meslek sahibiyim ve işletme varlığında 2 adet kiralık aracım var.
Geçen yıl hazırladığım KKEG veya aylık KDV öncesi beyannamelerinde 2 aracın kiralama maliyeti hariç yüksek miktarda harcama yapmadım.

1. Araç
Küçük bir Citroen. Çok uygun aylık kira bedeli. %95 oranında iş için kullanıyorum.
Bu araç için KKEG'de kira maliyetleri, araç sigortası, otopark ücretleri ve yakıt fişlerini gider olarak kaydettim.
Müşteri adı, tarih, KM durumu vb. ile eksiksiz seyahat defterim mevcut.

2. Araç
VW SUV. Genellikle şehir içindeki büyük müşterilerle görüşmeler ve diğer şehirlere seyahatler, potansiyel büyük yeni müşteriler veya müşterilerimin hissedarlarıyla toplantılar için kullanıyorum.
Yıllık KM işletme kullanımı %50'nin üzerinde.

Bu araç için %1 kuralını kullanarak şu formülü kullandım:
Brüt liste fiyatı dahil özel donanım X %1 X %80 özel kullanım payı
Sonra üzerine %19 KDV ekliyorum.

Geçen yıl Nisan ayında aracı almadan önce yaklaşık 6.000 € tutarında leasingsonderzahlung'u işletme gideri olarak KKEG'de belirttim.
Ayrıca geçen yıl için yaklaşık 10 yakıt fişini işletme gideri olarak KKEG'de kaydettim.

KM durumu ve müşteri adı ile müşteri ziyaretleri de mevcut.

Sorularım:

1. Bu kiralık araçlarla sahip olduğum düzenleme geçerli mi?

2. Vergi dairesinin sorun çıkarabileceği bu bilgilerde bir sorun var mı?

3. Leasing aracı için ödeme yılında leasingsonderzahlung'u %1 kuralıyla gider olarak KKEG'de belirtmem uygun mudur?
Sözleşme süresi 5 yıldan az olan zorunlu işletme varlığında, leasingsonderzahlungen'in tamamının indirilebildiğini okudum. Diğer yıllarda bu leasing aracını %50'nin üzerinde iş için kullanmaya devam etmem gerekmektedir.
https://www.haufe.de/finance/jahresabschluss-bilanzierung/einnahmen-ueberschussrechnung-leasingsonderzahlung_188_383212.html

4. Leasing aracı için %1 kuralını EÜR'de gelir olarak belirtmem uygun mudur?
EÜR'de şu anda boş olan KFZ Özel Kullanım (Satır 19) bölümü de var, çünkü %1 kuralı için miktar KDV'li gelirlerde (Satır 14) zaten mevcut.

5. Küçük araç için sadece tüm otomobil masraflarını mı belirtmeliyim?

6. Müşterilerle en az 8 saat boyunca mı dolaşıyorsam, her bir gün için 12 € yiyecek yardımı gider olarak kabul edebilir miyim?
6a. Diğer müşterilere şehir dışı seyahatler yapmıyorsam, ancak genellikle müşterilerimi yaşadığım şehirde ziyaret ediyorsam?

Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba ve talebiniz için teşekkür ederim, size bir ilk danışmanlık çerçevesinde cevaplamak istiyorum.

1)
Genel olarak bu doğrudur. Her araç için özel kullanım belirlenmelidir. Araç 1 için seyahat defteri yöntemini, araç 2 için ise %1 kuralını kullanıyorsunuz. Her ikisi de kabul edilebilir.

Araç 1 için, işletme kullanımının %95'i nedeniyle maliyetlerin %95'ini işletme adına talep edebilirsiniz. Maliyetlerin %5'i karın içine özel katkı olarak eklenmelidir. Toplam maliyetler (KDV dahil/KDV indirimi olmadan) belirlenmeli ve buna göre özel kullanım payları hesaplanmalı ve dikkate alınmalıdır.

Araç 2 için, toplam katalog fiyatı ve özel donanım alınmalıdır. Yılda %12 x %80, KDV'li çıkış olarak kaydedilmelidir, %20'si KDV'siz çıkış olarak kaydedilmelidir.

2)
Hayır, genel olarak değil. Araç 1 için önemli olan şey, seyahat defterinin düzgün olması ve Araç 2 için, işletme kullanımının %50'den fazla olmasıdır.

3)
Evet, bu doğrudur.

4)
Özel araç kullanımını lütfen sadece 19. satırda belirtin ve KDV'li gelirlerde değil. KDV'li özel kullanım için KDV'yi lütfen 16. satıra yazın (Bedelsiz çıkışlar üzerinden KDV).

5)
1. maddede yazıldığı gibi: Maliyetlerin %5'i özel katkı olarak dikkate alınmalıdır.

6)
Eğer 8 saatten uzun süren iş seyahatleri olduğu kanıtlanabilirse, yemekler için harcama indirimlerini burada kullanabilirsiniz. Önemli olan, müşteride olduğunuzu kanıtlamanızdır. Bu, randevunun şehir içinde veya dışında olmasından bağımsızdır, o gün müşteride en az 8 saat geçirilmiş olması önemlidir. En iyisi, müşteriden zamanları (tutanak veya benzeri) kanıt amaçlı onaylatmaktır.

Sorularınızı yanıtladığımı umut ediyorum, aksi takdirde ücretsiz bir soru sormaktan çekinmeyin (maalesef frag-einen.com'da daha fazla mümkün değil).

İyi günler!

Knut Christiansen
Mali Danışman