Спросите налогового консультанта по теме Налоговая декларация по доходам

Бухгалтерские записи по ЕÜR для автомобилей предприятия как фрилансера.

Июль 31, 2019 | 100,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen

Я фрилансер и имею 2 лизингованных автомобиля в основном фонде.
За исключением расходов на лизинг автомобилей, у меня нет значительных затрат в моей подготовленной доходно-расходной ведомости или в ежемесячных предварительных налоговых декларациях за прошлый год.

1. Автомобиль
Небольшой Citroen. Очень низкая ежемесячная ставка. Использую в 95% случаев для работы.
В доходно-расходной ведомости я отразил расходы на лизинг, страхование автомобиля, плату за парковку и квитанции за топливо.
Имеется полное журналирование поездок с именем клиента, датой, пробегом и т. д.

2. Автомобиль
VW SUV. В основном использую для встреч с крупными клиентами в городе или для поездок в другие города к потенциальным крупным новым клиентам или на встречи с акционерами моих клиентов.
Годовой процент использования в работе превышает 50%

Я использовал следующую формулу для 1%-ного правила для этого автомобиля

Брутто-цена в каталоге включая дополнительное оборудование X 1% X 80% льгота для личного использования
Затем добавляю 19% НДС

Я также указал предоплату по лизингу в размере около 6 000 € до получения автомобиля в апреле прошлого года как расходы на деятельность в доходно-расходной ведомости.
Кроме того, я отразил примерно 10 квитанций за топливо за прошлый год как расходы на деятельность в доходно-расходной ведомости.

Поездки с указанием пробега, имени клиента и посещения клиента также имеются.

Мои вопросы:

1. Является ли законным мое текущее использование лизингованных автомобилей?
2. Есть ли что-то в этих данных, что может вызвать проблемы с налоговой инспекцией?
3. Могу ли я отразить всю предоплату по лизингу для лизингованного автомобиля с использованием 1%-ного правила в качестве расхода в годе оплаты в доходно-расходной ведомости?
Я читал, что при необходимом основном капитале при сроках договора менее 5 лет можно вычесть все предоплаты по лизингу. При условии, что в последующие годы я продолжу использовать этот лизингованный автомобиль в работе более чем на 50%.
https://www.haufe.de/finance/jahresabschluss-bilanzierung/einnahmen-ueberschussrechnung-leasingsonderzahlung_188_383212.html

4. Могу ли я указать 1%-ное правило для лизингованного автомобиля как доход в доходно-расходной ведомости?
В доходно-расходной ведомости также есть раздел "Личное использование автомобиля" (строка 19), который в данный момент у меня пуст, так как сумма по 1%-ному правилу включена в налогооблагаемый доход (строка 14).

5. Нужно ли мне указывать что-то еще для меньшего автомобиля, кроме общих затрат на автомобиль?
6. Если я, как фрилансер, нахожусь у клиентов бол

Steuerberater Knut Christiansen

Здравствуйте и спасибо за ваш запрос, на который я хотел бы ответить в рамках первичной консультации.

1) В общем, это в порядке. При этом для каждого транспортного средства необходимо определить частное использование. Для транспортного средства 1 используйте метод ведения автопутевого журнала, для транспортного средства 2 - 1%-ное правило. Оба варианта допустимы.

Для транспортного средства 1 вы можете списывать 95% затрат в связи с 95% бизнес-использованием. 5% затрат должны быть добавлены к прибыли в качестве частного участия. Здесь необходимо определить общие затраты (с НДС/без возможности вычета НДС) и соответственно определить и учесть частные доли использования.

Для транспортного средства 2 необходимо взять брутто-цену из каталога плюс дополнительное оборудование. 12% в год х 80% должны быть записаны как облагаемое налогом добавления, 20% как без НДС.

2) Нет, в общем случае нет. Важно, чтобы для транспортного средства 1 автопутевой журнал был в порядке, а для транспортного средства 2 бизнес-использование составляло более 50%.

3) Да, это верно.

4) Пожалуйста, указывайте частное использование легкового автомобиля только в строке 19, а не в строках с облагаемыми налогом добавления доходами. Налог на добавленную стоимость на облагаемое налогом добавления частное использование, пожалуйста, учитывайте в строке 16 (Налог на добавленную стоимость на безвозмездные изъятия).

5) Как было указано в пункте 1: 5% затрат должны быть учтены как частное участие.

6) При условии, что это подтвержденные служебные поездки, длительностью более 8 часов, вы можете списывать расходы на питание. Важно доказать, что вы были у клиента. Это справедливо независимо от того, была ли встреча внутри или за пределами города, если вы находились у клиента непрерывно более 8 часов в этот день. Лучше всего попросить клиента подтвердить временные рамки для доказательств (протокол или подобное).

Надеюсь, у меня получилось ответить на ваши вопросы, в противном случае, пожалуйста, задайте бесплатный вопрос (больше возможностей у frag-einen.com, к сожалению, нет).

С уважением,

Кнут Кристиансен
Налоговый консультант