Frais de déménagement et revenus du capital
Décembre 15, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Nous avons 2 sous-questions liées à notre déménagement professionnel en 2009:
1. Approche des intérêts sur les prêts comme frais de déménagement
Le changement de lieu de travail et de résidence a eu lieu le 30 juin 2009. Nos efforts pour vendre ou louer notre maison à ce moment n'ont pas encore été couronnés de succès. Cependant, il est prouvé que nous avons exploré les deux options. La vente a finalement eu lieu en septembre. Lors de la déclaration de revenus, nous avons voulu déduire les intérêts des mois de juillet et août en tant que frais professionnels (pour un total d'environ 4 000 euros) (en mentionnant la similitude avec le préavis pour un appartement loué). Cela n'a pas été accepté. Est-ce correct ou devons-nous poursuivre notre argumentation?
2. Gains en capital
Dans le cadre de la vente de la maison, des frais de résiliation importants auraient dû être payés. Nous avons donc laissé l'argent à la banque jusqu'à l'acquisition d'une nouvelle propriété début 2010. Pendant ce temps (de septembre à décembre 2009), nous avons payé des intérêts sur les prêts d'une part, et reçu des intérêts créditeurs d'autre part. Les intérêts créditeurs étaient bien sûr inférieurs aux intérêts sur les prêts. Malgré cela, le montant exonéré pour épargne a été largement dépassé. Notre approche dans la déclaration de revenus était de déduire les intérêts sur les dettes à hauteur de l'impôt sur les gains en capital payé, justifié par une connexion logique entre le montant et la durée identiques de l'emprunt et de l'investissement. Cela n'a pas été accepté. Est-ce correct ou devons-nous continuer à argumenter?
Merci d'avance.
Nous sommes disponibles pour toute question supplémentaire.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je répondrai volontiers en fonction des informations que vous avez fournies et de votre implication dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera basée sur les faits exposés. Des informations manquantes ou erronées concernant la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
1) Le principe suivant s'applique:
Ce qui peut être déduit et dans quelle mesure dépend de la Loi fédérale sur les frais de déménagement (R 9.9 alinéa 2 phrase 1 LStR 2008). Les frais de déménagement déductibles sont régis par les articles 6 à 10 de la Loi fédérale sur les frais de déménagement (BUKG). Cette loi règlemente les droits des fonctionnaires fédéraux vis-à-vis de leur employeur.
En cas de déménagement depuis sa propre maison, l'employé reçoit des frais pour la période après le départ et la vacance. Par conséquent, une déduction des frais professionnels est également possible:
Si la résidence principale est vendue, vous pouvez déduire les coûts réels tels que les intérêts d'emprunt, la taxe foncière, les frais d'électricité, d'eau et d'assainissement, les honoraires du ramoneur et les assurances habitation. Ces dépenses ont été reconnues pour une période de 10 mois. Ne sont pas déductibles l'amortissement et les frais de déplacement liés à la vente (Cour administrative fédérale de Rhénanie-Palatinat du 16.4.1996, EFG 1996 p. 975).
La Cour administrative fédérale de Cologne ne souhaite pas reconnaître au-delà d'un an les paiements de loyer doubles comme frais professionnels si la résidence principale n'est toujours pas vendue. "Il n'est pas justifié d'imposer à la communauté le risque de non-aliénation de la propriété" (Cour administrative fédérale de Cologne du 20.11.2008, EFG 2009 p. 460).
Vous devriez donc insister sur ces dépenses et éventuellement les étendre en fonction du catalogue ci-dessus.
2) Les intérêts concernent les prêts privés ou les avoirs privés. Avec l'introduction de l'impôt forfaitaire à partir de 2009 dans le cadre de la simplification de la détermination des revenus et de la réduction des taux d'imposition sur les avoirs en capital, la déduction des frais professionnels des revenus de capitaux a été supprimée. Par conséquent, les intérêts d'emprunt destinés à obtenir des intérêts sur les avoirs ne peuvent plus être déduits. Votre argumentation n'est donc pas pertinente.
J'espère vous avoir donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre implication et de cette première consultation, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
