Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Déclaration d'impôt sur le revenu

Compensation des revenus avec des reports en avant de pertes

Décembre 5, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann

Mesdames et Messieurs,

Ma question concerne l'impôt sur le revenu pour l'année 2009.

Ma femme et moi sommes imposés ensemble pour l'impôt sur le revenu.

J'ai des revenus du travail non salarié ou des revenus de rente viagère, tandis que ma femme n'en a pas (elle est femme au foyer).

De plus, nous avons eu des revenus de capitaux. Nous les avons déclarés de manière égale dans la déclaration d'impôt, moitié pour le mari et moitié pour la femme.

Dans l'avis de fixation du report des pertes restantes au 31 décembre 2008, des reports de pertes sont indiqués à la fois pour moi et pour ma femme.

Pour la compensation de nos revenus de capitaux de 2009 avec le report de pertes restantes de 2008, le fisc n'a attribué la compensation qu'à moi (le mari), de sorte que le report de pertes de ma femme reste inchangé.

Dans les explications de la fixation, l'administration fiscale écrit : "Les revenus de capitaux ainsi que l'impôt sur les revenus de capitaux et la taxe de solidarité sont attribués uniquement au mari, conformément aux pièces justificatives."

Je suis le titulaire du compte-titres et dans le certificat fiscal soumis, je suis désigné comme le titulaire du compte-titres.

Maintenant ma question : si cette attribution est correcte, cela signifierait que les reports de pertes de ma femme ne pourront plus être utilisés. Est-il donc important de savoir s'il s'agit d'un compte-titres individuel ou d'un compte-titres conjoint (compte-titres conjoint)?

D'ailleurs : lors de la création et de l'utilisation des reports de pertes dans le passé, l'administration fiscale n'a pas fait cette distinction. Il s'agissait toujours de comptes-titres individuels. Nous avons toujours choisi la taxation commune.

Cordialement,

Michael Herrmann

Cher demandeur,

Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur les faits présentés. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.

Le problème central de la question concerne l'attribution des revenus du compte-titres. Contrairement à la propriété civile (mari), les actifs du compte-titres doivent être attribués mathématiquement aux époux.

En réalité, les revenus doivent être attribués au titulaire du compte-titres. Depuis l'introduction de la taxe forfaitaire, la banque tient un registre précis des revenus et des pots de compensation de pertes du passé, qui ne peuvent être attribués qu'au titulaire du compte-titres et ne sont pas transférables. La compensation des reports de pertes fiscalement établis se fait par la déclaration de revenus.

Pour l'avenir, vous devriez ouvrir un compte-titres commun. Cependant, les pertes antérieures restent inchangées dans l'attribution. Le transfert à titre gratuit de la moitié des actifs du compte-titres à l'épouse lors de l'ouverture du compte commun peut entraîner des droits de donation supérieurs à 500 000 €.

Pour le passé, vous devriez essayer de faire corriger les constats de pertes. Cependant, cela n'est possible qu'après l'expiration des délais de recours des constats de pertes en vertu de certaines dispositions de la loi fiscale.

J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant du contexte dans le cadre de votre demande et je vous prie d'agréer,

Cordialement,

Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable