Détermination du gagnant lors de la vente.
Avril 12, 2015 | 35,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Chères Madame, Monsieur,
En août 2014, j'ai mis fin à mon activité de disc-jockey en tant que micro-entrepreneur. Mon revenu imposable pour l'année 2014 s'élève à 2 821 €. J'ai vendu du matériel de DJ (comme des haut-parleurs, des amplificateurs, etc.) d'une valeur de 3 870 €. Une valeur de 2 200 € est entrée dans mon patrimoine privé. Peu de temps après la cessation de mon activité, j'ai informé le fisc du produit de la vente, des prélèvements privés et d'un gain de cession provisoire de 5 770 €.
Je me suis rendu compte que ce gain était erroné et que j'avais donc communiqué au fisc un montant excessif de façon provisoire. Maintenant que je veux transmettre ma déclaration d'impôts au fisc, je ne sais pas quoi inscrire comme gain de cession.
Le matériel de DJ a été vendu en dessous du prix d'achat, donc le gain serait de 0 €, ou me trompe-je ?
Dois-je indiquer le gain correct ou même le gain provisoire, mais incorrect, dans ma déclaration d'impôts ? Devrais-je m'attendre à un rappel d'impôt ?
Dois-je également envoyer une détermination des gains ou une bilan de cession au fisc avec ma déclaration d'impôts ?
Veuillez me conseiller sur la marche à suivre !
Merci !
Cher demandeur,
Avec la cessation de votre entreprise individuelle commerciale, vous réalisez effectivement un gain en capital, qui résulte de la différence entre les valeurs de marché et les valeurs comptables des actifs de votre actif d'entreprise au moment de la cessation.
La communication préliminaire et purement informative d'un gain de cessation n'aurait pas été nécessaire à ce stade et ne vous lie pas non plus pour votre déclaration fiscale que vous devez maintenant soumettre.
Si vous avez probablement précédemment calculé votre bénéfice sous forme de compte de résultat, malheureusement, la cessation d'activité vous oblige à établir un bilan de cessation, c'est-à-dire à établir un bilan uniquement à des fins de cessation d'activité. Il existe une méthode prédéfinie pour passer du compte de résultat à la comptabilité. Je recommande de faire appel à un expert-comptable (essayez de convenir d'un forfait).
Vous soumettez donc, avec la déclaration de revenus (ici l'annexe G), un bilan final, dans lequel vous déterminez le gain de cessation ou le bénéfice final, quel que soit le montant que vous avez calculé précédemment. Il est alors recommandé d'indiquer que le bénéfice précédemment mentionné était incorrect, rien de plus.
Vous devez déterminer les "valeurs de marché", c'est-à-dire les valeurs de marché des actifs vendus et transférés dans l'actif de l'entreprise, et les comparer aux valeurs comptables de votre compte de résultat, car même avec un compte de résultat, vous devriez tenir un inventaire des actifs si vous avez également amorti les équipements acquis sur une période de plusieurs années. Si les valeurs comptables sont pratiquement de 0 EUR, et que vous avez vendu ces biens pour x EUR, alors un gain de cession de x EUR est réalisé (x EUR - 0 EUR). Le prix d'achat lui-même joue ici un rôle moins important. Votre calcul initial n'a donc peut-être pas été si faux !
Par ailleurs, avec un revenu imposable de seulement 2 821,00 EUR et un possible gain de cessation de 5 770,00 EUR, vous êtes juste au-dessus du montant de base d'exonération d'environ 8 300,00 EUR (en cas d'imposition individuelle), l'effet fiscal est donc limité ou négligeable.
J'espère avoir pu vous aider !
Cordialement,
Patrick Färber, Expert-Comptable
