Déduction des intérêts d'emprunt reçue - Abus de droit de forme.
Mai 10, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Deduction of interest on debt received - abuse of design
Situation de départ:
Deux prêts hypothécaires existants, garantis par une propriété privée.
Pour l'un de ces prêts, la déduction des intérêts sur la dette (frais de publicité ultérieurs) provenant d'une activité commerciale précédente, qui n'existe plus, est reconnue par l'administration fiscale.
Réflexion:
Vente de la propriété utilisée comme garantie pour les prêts hypothécaires
- Remboursement du prêt hypothécaire pour lequel la déduction des intérêts sur la dette n'est pas reconnue.
- Échange temporaire de garantie pour le prêt hypothécaire pour lequel la déduction des intérêts sur la dette est reconnue par un dépôt d'épargne/contrat d'épargne logement provenant du produit de la vente de la propriété, tout en continuant à payer les intérêts et les remboursements.
Acquisition d'une nouvelle propriété:
Après 2 - 3 ans, acquisition d'une nouvelle propriété et utilisation comme garantie pour le prêt hypothécaire encore en cours. Prolongation via un contrat d'épargne logement.
Justification auprès de l'administration fiscale:
Économie sur les frais de remboursement anticipé
Financement de suivi plus avantageux grâce au contrat d'épargne logement
Revenus d'intérêts pendant la période d'attente
Avantage:
La déduction des intérêts sur la dette reste acquise
Questions:
Y a-t-il un risque d'abus de design lors de la mise en œuvre et donc de perte de la possibilité de déduction des intérêts sur la dette?
Si oui, quelles alternatives existent pour conserver la déduction des intérêts sur la dette?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai volontiers en considération de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse se fera en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Pour déterminer si les charges d'intérêts sont déductibles fiscalement, seul l'usage du prêt est déterminant. Il est fondamentalement indifférent de savoir quel actif (WG) garantit le prêt, car le fait qu'un actif soit hypothéqué en tant que garantie pour un prêt ne crée pas en soi de lien économique.
Les intérêts de la dette qui ne sont pas couverts jusqu'à la cessation complète d'une activité commerciale malgré la réalisation de l'actif, sont des charges d'exploitation différées, même si les dettes sont garanties par des droits réels sur une propriété privée ou si un refinancement a été effectué. Par conséquent, les charges d'intérêts commerciales étaient toujours déductibles.
Ainsi, l'utilisation du produit de la vente du patrimoine privé n'a pas de lien commercial. Il n'est pas nécessaire que le patrimoine privé soit utilisé pour le remboursement anticipé de la dette, que ce soit par la vente ou par toute autre liquidité correspondante.
De plus, l'utilisation du produit de la vente n'affecte pas le motif commercial reconnu de l'emprunt initial. Il en va de même pour la garantie envisagée à l'avenir.
Mon évaluation ne s'applique que dans le cas où il est clairement établi que la propriété de garantie est un actif privé et indiscutable.
J'espère que ces informations vous donneront un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer, Cher demandeur, l'expression de mes salutations distinguées.
Michael Herrmann
Diplômé en finance (FH)
Conseiller fiscal
