Conditions préalables pour l'encouragement de Riester, achat immobilier
Novembre 8, 2011 | 40,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
Chers dames et messieurs,
La situation de départ :
Dans le cadre d'un accord de règlement de succession, ma femme reçoit une maison sous forme de donation. Selon les dispositions de l'accord, les autres bénéficiaires de la succession doivent recevoir un paiement de compensation de notre part. Nous devons financer ce paiement de compensation. Nous voulions financer cela à travers un prêt "Wohnriester".
Cependant, la banque n'est pas sûre que je puisse bénéficier de l'aide "Riester" pour cela, car je ne suis pas mentionné en tant que propriétaire de la maison dans l'accord de règlement de succession, mais seulement ma femme.
La question est de savoir si, dans ce cas,
- je suis éligible aux aides de toute façon, ou
- si je dois conclure un accord supplémentaire avec ma femme pour être éligible aux aides.
Cordialement,
Cher demandeur de conseils,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je voudrais répondre dans le cadre d'une consultation initiale en tenant compte des honoraires requis comme suit :
Selon les principes généraux du droit fiscal, un logement est acquis lorsqu'il est acquis à titre onéreux. Lorsqu'un logement est transmis à un héritier par voie de succession universelle, cet événement successoral n'est généralement pas considéré comme une acquisition au sens d'une utilisation économique du logement selon l'article 92a, paragraphe 1, phrase 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Cependant, lors d'un partage successoral d'une communauté d'héritiers, c'est-à-dire comme dans le cas de votre épouse, si l'un des héritiers souhaite utiliser le bien immobilier en tant que propriétaire unique et doit pour cela racheter les copartageants, les points suivants doivent être pris en compte :
Si la valeur de l'appartement hérité dépasse la part successorale du bénéficiaire de l'allocation (=paiement de compensation nécessaire) qui souhaite utiliser l'appartement seul ou avec son conjoint en tant que propriétaire, le financement éventuellement nécessaire de la différence peut être effectué dans le cadre d'un contrat de retraite certifié.
C'est la situation actuelle pour votre épouse, qui, si je vous comprends bien, n'a pas un tel contrat.
C'est pourquoi j'entre maintenant dans la définition :
Un logement admissible au sens de la loi sur la propriété résidentielle (EigRentG) est :
1) un logement dans une maison individuelle (qui peut également être un immeuble à plusieurs logements),
2) un appartement en copropriété,
3) un logement en coopérative d'une coopérative enregistrée au registre des coopératives
4) ou
un droit de résidence similaire à la propriété ou à vie.
Le logement doit être occupé par le contribuable lui-même, mais vous n'avez pas besoin d'être seul propriétaire ou utilisateur. Le logement doit se trouver en Allemagne et, dès le début de l'occupation personnelle, représenter la résidence principale ou le centre des intérêts vitaux du contribuable.
Conclusion :
Selon ma compréhension, vous avez donc la possibilité d'acquérir soit une part de copropriété de votre femme (qui ne doit pas avoir une valeur plus élevée que la part proportionnelle de la valeur (totale) de l'immobilier admissible) soit votre femme vous "vend" un droit de résidence à vie (voir point 4).
Seul la contrepartie correspondante pourrait être traitée via votre WohnRiester. En règle générale, un contrat notarié sera nécessaire, il ne sera malheureusement probablement pas suffisant d'avoir "quelconque autre accord".
Je ne peux pas évaluer de manière concluante votre demande spécifique dans le cadre des honoraires requis. La décision finale revient à l'Agence centrale de subventions pour la prévoyance vieillesse de la caisse de retraite allemande, que vous devriez consulter urgemment auparavant.
Il y a également une ligne d'assistance spéciale pour de telles questions individuelles pour votre fournisseur (banque / assurance).
Vous trouverez les coordonnées ici :
https://www.zfa.deutsche-rentenversicherung-bund.de/nn_80130/de/public/Navigation/1__ZfA/12__Kontakt__node,https=1.html__nnn=true
J'espère vous avoir été utile avec mes explications.
Cordialement,
Manuela Ponikwar
Conseillère fiscale
www.ponikwar.de
