Bureau dans une colocation.
Novembre 3, 2011 | 35,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
Je suis ingénieur indépendant. Je développe des logiciels de simulation et réalise des simulations pour des clients. Je travaille dans mon bureau à domicile. Il n'y a pas d'autres endroits où je travaille et je suis presque jamais chez le client. Le bureau est donc le centre de mon activité.
Le bureau est situé dans un appartement que j'ai loué avec ma petite amie. Nous sommes tous les deux sur le bail de location. J'ai calculé les frais pour le bureau en fonction de ma part et les ai déclarés dans ma déclaration de revenus. Je suis le seul à utiliser le bureau.
Sur l'avis d'imposition sur le revenu, l'administration fiscale indique que les frais pour le bureau ne peuvent être déduits qu'à 50%, car l'appartement n'est pas loué et occupé seul. Je souhaite contester cette décision. Les frais pour le bureau sont mes dépenses !
Ma question est la suivante :
L'administration fiscale a-t-elle raison ? Si oui, où est-ce écrit ? Comment devrais-je argumenter dans ma contestation ? Quelles sont mes chances de succès ?
Merci beaucoup.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera basée sur la description de la situation. Des informations manquantes ou incorrectes concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Vous pouvez déduire en totalité les frais de votre bureau à domicile si vous avez supporté les coûts et que le bureau est utilisé conformément aux dispositions fiscales.
La répartition des coûts ne serait envisageable que si la pièce était utilisée par les deux parties. Il est donc présumé que les parts du loyer correspondent à l'espace de vie respectivement utilisé et que votre partenaire, en raison du contrat de location commun, n'intervient pas dans votre espace de vie.
Il y a peu de jurisprudence dans ce domaine car la situation juridique est claire. En application analogique, je peux vous donner deux décisions qui régissent la déduction des coûts pour la copropriété des époux :
Si vous et votre conjoint êtes copropriétaires de la maison ou de l'appartement dans lequel vous utilisez seul un bureau à domicile, vous pouvez néanmoins déduire en totalité tous les coûts du bureau. Vous ne devez pas réduire la part de copropriété du conjoint. (Arrêt de la Cour fédérale des finances du 23.8.1999, GrS 5/97, BStBl. 1999 II S. 774).
Justification : Il est présumé que les coûts d'acquisition ou de construction de la maison ont été supportés en proportion des parts de copropriété. Peu importe combien chacun a réellement contribué de ses propres fonds. Vous utilisez votre bureau à domicile en vertu de vos propres droits, tant que votre part de copropriété est au moins aussi grande que la part du bureau à domicile dans la surface habitable (arrêt de la Cour fédérale des finances du 23.8.1999, GrS 2/97, BStBl. 1999 II S. 782).
Concernant la colocation, la Cour fédérale des finances confirme dans sa décision du 13.11.2007, Az.: VI B 100/07, que la condition pour la déduction des dépenses liées à un bureau à domicile selon le § 9 Abs. 5 i.V. avec § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG est que le bureau soit utilisé presque exclusivement à des fins professionnelles.
Même dans une situation de colocation, où l'intimité est relativement limitée, il peut y avoir suffisamment d'espace pour un bureau à domicile. L'utilisation exclusive en tant que bureau peut également être confirmée par des témoins, sans que les membres de la colocation puissent être soupçonnés que leur témoignage ne correspond pas à la réalité.
J'espère que ces informations vous donneront un aperçu adéquat de la situation dans le cadre de votre demande et de cette première consultation, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
