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Abattement sur l'impôt sur le revenu.

Août 17, 2019 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

J'ai souscrit à un fonds de film qui sera liquidé en décembre 2019. Le versement qui y est dû est considéré comme un revenu d'activité commerciale. Comme j'ai déjà vendu un fonds d'énergie éolienne il y a 4 ans, dans lequel j'ai bénéficié de l'article 16, paragraphe 4 de la Loi sur l'impôt sur le revenu, je n'ai désormais personnellement aucune possibilité de réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par le biais d'une allocation exonérée. Cependant, ma femme et moi sommes imposés ensemble. Elle n'a pas encore bénéficié de l'article 16, paragraphe 4 de la Loi sur l'impôt sur le revenu. De plus, elle a une perte commerciale reportable en vertu de l'article 10a de la Loi sur l'impôt sur les sociétés d'un montant similaire.

Questions : Puis-je transférer le fonds de film à ma femme à court terme, et cela aurait-il des conséquences fiscales ?
Si oui, aurait-elle la possibilité de compenser la perte commerciale ou de bénéficier de l'article 16, paragraphe 4 de la Loi sur l'impôt sur le revenu, en cas de transfert ?
Si non, aurions-nous, même sans transfert du fonds, la possibilité de bénéficier de l'allocation exonérée en vertu de l'article 16, paragraphe 4 de la Loi sur l'impôt sur le revenu, grâce à la déclaration d'impôts commune ?

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour,

L'exonération selon le paragraphe 16, paragraphe 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu n'est accordée qu'à une seule personne. Cela signifie qu'elle est uniquement disponible pour le conjoint à qui les revenus sont attribués dans le cadre de la déclaration d'impôt commune. Si elle a déjà été demandée précédemment, il n'y aurait plus de possibilité pour ce conjoint.

Un transfert à la femme ne serait pas reconnu sur le plan fiscal à mon avis, car il constituerait un abus de droit selon le paragraphe 42 de l'ordonnance fiscale. Le transfert ne serait effectué que pour obtenir des avantages fiscaux. En règle générale, cela n'est pas reconnu sur le plan fiscal.

Les pertes commerciales reportables ne peuvent être compensées que dans le cadre des revenus commerciaux de votre femme pour son entreprise. Il n'est pas non plus possible de les compenser avec des revenus positifs provenant du fonds cinématographique.

Je regrette de ne pas pouvoir vous donner de meilleures informations.

Si vous avez des questions, n'hésitez pas à me contacter.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable